當前位置：東奧會計在線>稅務師>稅法二>專業(yè)問答>正文

公益捐贈稅前扣除標準個人

來源：東奧會計在線責編：馮云旭 2024-06-17 10:05:48

精選回答

東奧稅務師

2025-01-08 15:56:58

公益捐贈稅前扣除標準個人

個人所得稅公益捐贈稅前扣除標準：

一.一般扣除標準

扣除比例：個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈時，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。例如，如果一個人的應納稅所得額為10萬元，那么他可以在稅前扣除的捐贈額度最高為3萬元(10萬元的30%)。

二.特殊扣除情形

全額扣除：在某些特定情況下，如國務院有特別規(guī)定，或者捐贈給特定的公益組織或項目(如直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品)，個人的公益性捐贈可以享受全額稅前扣除的優(yōu)惠。這意味著捐贈的全部金額都可以在計算應納稅所得額時扣除，不受30%的比例限制。

三.其他注意事項

1.捐贈必須通過“公益性的社會團體和國家機關”進行，否則無法享受稅前扣除的優(yōu)惠。

2.個人在年終進行匯算清繳時，可以統(tǒng)一扣除公益捐贈支出。如果預扣預繳時未扣除，也可以在年終后追補扣除。

3.保留好捐贈憑證和文件，以備稅務申報時提供證明。

個人所得稅納稅審核方法主要包括：

1.申報信息的完整性審核：稅務系統(tǒng)會檢查納稅人是否按照規(guī)定填寫了所有必要的申報信息，這包括收入、扣除項目、稅收優(yōu)惠等。如果發(fā)現(xiàn)有遺漏或錯誤，系統(tǒng)會提示納稅人進行修改或補充。

2.申報數(shù)據(jù)與扣繳數(shù)據(jù)的比對：稅務系統(tǒng)會將納稅人自行申報的數(shù)據(jù)與扣繳義務人報送的數(shù)據(jù)進行比對。如果兩者之間存在差異，系統(tǒng)會生成疑點數(shù)據(jù)，并提示納稅人進行核實和解釋。

3.涉稅信息的關聯(lián)分析：稅務系統(tǒng)會根據(jù)納稅人的申報信息和其他涉稅信息(如企業(yè)所得稅申報信息、發(fā)票信息等)進行關聯(lián)分析，以發(fā)現(xiàn)可能存在的稅收風險點。如果發(fā)現(xiàn)異常，系統(tǒng)會進行相應的風險提示和處理。

4.人工抽查和審核：在自動審核的基礎上，稅務部門還會根據(jù)風險評估結果對部分納稅人的申報資料進行人工抽查和審核。如果發(fā)現(xiàn)申報不實或存在偷逃稅行為，稅務部門將依法進行處理。同時，納稅人也應關注稅務部門的通知和提示，及時配合完成核實工作。

相關知識點推薦，可以點擊查看：

火車票抵扣進項稅率多少

小微企業(yè)增值稅稅收優(yōu)惠政策

更多知識點講解和考試重難點的分析解讀，可以關注東奧會計在線稅務師稅法二欄目。

免費試聽全部>>