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居民企業(yè)取得股息是否免稅

來源:東奧會計在線 責(zé)編:馮云旭 2024-06-24 09:49:54

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東奧稅務(wù)師

2025-01-08 15:56:51

居民企業(yè)取得股息是否免稅

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十六條,企業(yè)取得的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入。具體來說,這種免稅收入需要滿足:

1.必須是居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益,不包括居民企業(yè)投資到獨資企業(yè)、合伙企業(yè)或非居民企業(yè)所取得的收益。

2.這種收益必須是通過直接投資取得的,而不是通過間接投資。

3.對于連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票所取得的投資收益,只有在持有時間超過一年(12個月)的情況下,才被視為免稅收入。

利息、股息、紅利的稅收優(yōu)惠政策:

利息、股息、紅利的稅收優(yōu)惠政策主要涉及企業(yè)所得稅和個人所得稅兩個方面。

企業(yè)所得稅方面

1.居民企業(yè)間股息、紅利免稅政策

政策內(nèi)容:根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條,符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入。

免稅條件:居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益,但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

2.西部地區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

政策內(nèi)容:對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

適用范圍:西部地區(qū),且從事鼓勵類產(chǎn)業(yè)的企業(yè)。

3.海南自貿(mào)港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

政策內(nèi)容:對注冊在海南自由貿(mào)易港并實質(zhì)性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

適用范圍:海南自由貿(mào)易港內(nèi)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)。

4.國家高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

政策內(nèi)容:國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

適用范圍:經(jīng)過認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)。

個人所得稅方面

1.居民個人持股超1年分紅免稅政策

政策內(nèi)容:個人持有的上市公司股票,如果持股時間超過一年,其分紅所得免征個人所得稅。

適用范圍:持有上市公司股票并滿足持股時間要求的個人投資者。

2.外籍個人股息、紅利免稅政策

政策內(nèi)容:外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個人所得稅。

適用范圍:外籍個人投資者。

3.區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策

政策內(nèi)容:政府為了促進(jìn)某些地區(qū)或行業(yè)的發(fā)展,會出臺一些區(qū)域性的稅收優(yōu)惠政策。例如,在某些地區(qū)設(shè)立的個人獨資企業(yè)可以享受較低的稅負(fù),如果將股東分紅轉(zhuǎn)化為個人獨資企業(yè)對股東所屬企業(yè)的服務(wù)性收入,可以起到降低稅負(fù)的作用。

適用范圍:符合地區(qū)或行業(yè)要求的個人投資者或企業(yè)。

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