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稅收標(biāo)準(zhǔn)個(gè)人所得稅計(jì)算公式

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆 2024-08-15 15:34:36

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 15:55:58

應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：

應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元(免征額)-專項(xiàng)扣除(三險(xiǎn)一金等)-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除

對(duì)于全年綜合所得，應(yīng)納稅所得額=全年收入-60000元(免征額)-全年專項(xiàng)扣除-全年專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除

應(yīng)納稅額的計(jì)算：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

個(gè)人所得稅的稅率分類：

1. 綜合所得適用的稅率：適用7級(jí)超額累進(jìn)稅率，按月應(yīng)納稅所得額計(jì)算征稅。

該稅率按個(gè)人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級(jí)距，最高一級(jí)為45%，最低一級(jí)為3%，共7級(jí)。其中，綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。

2. 經(jīng)營所得適用的稅率：適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率。

適用按年計(jì)算、分月預(yù)繳稅款的個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的全年應(yīng)納稅所得額劃分級(jí)距，最低一級(jí)為5%，最高一級(jí)為35%，共5級(jí)。

3. 比例稅率：利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。

(一)居民個(gè)人綜合所得的征稅范圍

1. 工資、薪金所得

工資、薪金所得是指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

2. 勞務(wù)報(bào)酬所得

勞務(wù)報(bào)酬所得是指個(gè)人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

3. 稿酬所得

稿酬所得是指個(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。

4. 特許權(quán)使用費(fèi)所得

特許權(quán)使用費(fèi)所得是指個(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得。

(二)應(yīng)納稅所得額的審核

1. 收入額

2. 專項(xiàng)扣除

3. 專項(xiàng)附加扣除

4. 專項(xiàng)附加扣除操作辦法

5. 依法確定的其他扣除

依法確定的其他扣除包括個(gè)人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，個(gè)人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)、個(gè)人養(yǎng)老金的支出，以及國務(wù)院規(guī)定可以扣除的其他項(xiàng)目。

6. 專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個(gè)人一個(gè)納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額；一個(gè)納稅年度扣除不完的，不結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

7. 綜合所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式

居民個(gè)人綜合所得應(yīng)納稅額=(全年收入額-60000元-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除)×適用稅率-速算扣除數(shù)

適用七級(jí)超額累進(jìn)稅率。

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