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匯算清繳資產(chǎn)總額平均值怎么算

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆 2024-09-05 16:20:26

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 15:55:31

匯算清繳資產(chǎn)總額平均值的計(jì)算主要涉及兩個(gè)步驟：先計(jì)算每個(gè)季度的資產(chǎn)總額平均數(shù)，再計(jì)算全年季度資產(chǎn)總額的平均值。

一. 計(jì)算每個(gè)季度的資產(chǎn)總額平均數(shù)

每個(gè)季度的資產(chǎn)總額平均數(shù)是通過將季度期初資產(chǎn)總額與季度期末資產(chǎn)總額相加，然后除以2來得到的。具體公式為：

季度資產(chǎn)總額平均數(shù)=(季度期初資產(chǎn)總額+季度期末資產(chǎn)總額)÷2

例如，如果第一季度期初資產(chǎn)總額是100萬元，期末資產(chǎn)總額是120萬元，那么第一季度的資產(chǎn)總額平均數(shù)就是(100萬元+120萬元)÷2=110萬元。

二. 計(jì)算全年季度資產(chǎn)總額的平均值

全年季度資產(chǎn)總額的平均值是通過將各季度的資產(chǎn)總額平均數(shù)相加，然后除以季度數(shù)量(通常為4)來得到的。具體公式為：

全年季度資產(chǎn)總額平均值=(第一季度資產(chǎn)總額平均數(shù)+第二季度資產(chǎn)總額平均數(shù)+第三季度資產(chǎn)總額平均數(shù)+第四季度資產(chǎn)總額平均數(shù))÷4

繼續(xù)上面的例子，如果四個(gè)季度的資產(chǎn)總額平均數(shù)分別為110萬元、115萬元、120萬元和125萬元，那么全年季度資產(chǎn)總額的平均值就是(110萬元+115萬元+120萬元+125萬元)÷4=117.5萬元。

企業(yè)所得稅匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

一般企業(yè)：納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款。即納稅人應(yīng)在次年5月31日前完成上一年度的企業(yè)所得稅匯算清繳，并結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款。

終止經(jīng)營企業(yè)：納稅人在年度中間發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營情形，需進(jìn)行企業(yè)所得稅清算的，應(yīng)在清算前報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款。

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