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企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)是什么意思

來源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：cyw 2023-04-24 10:22:03

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東奧稅務(wù)師

2025-01-08 16:27:05

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)是什么意思

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)：

1.企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。

企業(yè)依法清算時(shí)，以清算期間作為一個(gè)納稅年度。

2.企業(yè)所得稅按月或者按季度預(yù)繳，具體由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

3.企業(yè)在年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳；企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

4.居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單

報(bào)表（37張）的結(jié)構(gòu)邏輯：基礎(chǔ)信息表1張、主表1張、一級(jí)附表15張、二級(jí)附表20張。

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的審核：

企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是企業(yè)每一個(gè)納稅年度的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

直接計(jì)算法：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除金額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

間接計(jì)算法：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整金額

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