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進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅什么時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)

進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅什么時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)

進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅月末的時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)。月末需要把進(jìn)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出、銷項(xiàng)一起進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),這樣你才知道你要交多少稅。會(huì)計(jì)分錄:借:應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/銷項(xiàng)稅,應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,貸:應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅,應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/轉(zhuǎn)出未交增值稅

更新時(shí)間:2022-02-23 11:46:02 查看全文>>

  • 什么是進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅簡(jiǎn)單計(jì)算

    進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額的基本概念及計(jì)算公式

    1.銷項(xiàng)稅額

    概念:銷項(xiàng)稅額是納稅人發(fā)生應(yīng)稅交易時(shí),按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅稅額。

    計(jì)算公式:

    銷項(xiàng)稅額=銷售額×適用稅率

    其中,銷售額為納稅人取得的與應(yīng)稅交易相關(guān)的全部?jī)r(jià)款(不含增值稅),若為含稅價(jià)款需先進(jìn)行價(jià)稅分離(即不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率或征收率))。

    2.進(jìn)項(xiàng)稅額

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  • 企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅怎么抵扣

    一.抵扣的基本原則

    1.當(dāng)期抵扣:企業(yè)可以用當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額來抵扣當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額,從而減少應(yīng)納稅額。

    2.余額為應(yīng)納稅額:抵扣后的余額即為企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅。如果當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,不足抵扣的部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

    二.抵扣的具體操作

    1.確定銷項(xiàng)稅額:

    銷項(xiàng)稅額是指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)以及進(jìn)行其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的收入時(shí)收取的增值稅。

    銷項(xiàng)稅額的計(jì)算基于銷售額和適用的增值稅稅率。

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  • 準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些

    準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有

    從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)上注明的增值稅額。

    從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

    自境外單位或者個(gè)人購進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn),從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

    納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣:取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的,以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額。購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的,以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

    納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi),按照以下規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額:納稅人支付的道路通行費(fèi),按照收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人支付的橋、閘通行費(fèi),暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額=橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%。

    按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),發(fā)生用途改變,用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目,可在用途改變的次月按照下列公式計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)凈值÷(1+適用稅率)×適用稅率。上述可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)取得合法有效的增值稅扣稅憑證。

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  • 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額什么意思

    待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

    待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是輔導(dǎo)期一般納稅人在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下增設(shè)的“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”的明細(xì)科目,該明細(xì)科目用于核算輔導(dǎo)期一般納稅人取得尚未進(jìn)行交叉稽核比對(duì)的已認(rèn)證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)(以下簡(jiǎn)稱增值稅抵扣憑證)注明或者計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

    待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄

    發(fā)生待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)

    借:應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

    貸:應(yīng)付賬款/銀行存款等

    允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)

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  • 代抵扣進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄怎么做

    代抵扣進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄:

    進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額,余額為留抵?jǐn)?shù),下個(gè)月再與銷項(xiàng)稅抵扣;

    銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額,月末應(yīng)交增值稅貸方余額,則需要結(jié)轉(zhuǎn);

    借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

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  • 進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅怎么抵扣,銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄,銷項(xiàng)稅額的計(jì)算

    根據(jù)稅法規(guī)定,準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額當(dāng)中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款和按規(guī)定的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額:

    納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù),從銷貨方取得增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)上注明的增值稅稅款。

    納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人的價(jià)款,取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明的價(jià)款按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

    購進(jìn)中國(guó)糧食購銷企業(yè)的免稅糧食,可以按取得的普通發(fā)票金額按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

    納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運(yùn)費(fèi)(不包括裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)),按運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)(普通發(fā)票)所列運(yùn)費(fèi)和基金金額按7%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

    生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購入廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位銷售的免稅廢舊物資,可按廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位開具的有稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額,按10%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

    企業(yè)購置增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和通用設(shè)備,可憑借購貨所取得的專用發(fā)票所注明的稅額從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣。

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  • 什么是進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅,銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式,進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的區(qū)別

    進(jìn)項(xiàng)稅指納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù),所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅。

    銷項(xiàng)稅指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù),按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅。

    產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。

    銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式

    1、當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

    2、當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=銷售額(不含稅)×稅率

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