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交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值怎么算

交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值怎么算

交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值計(jì)算公式：交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值=交易性金融資產(chǎn)成本+（-）交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)。交易性金融資產(chǎn)主要是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)，如企業(yè)以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入的股票、債券、基金等。

更新時(shí)間：2025-06-14 11:21:51 查看全文>>

  • 交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理

    交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理

    1.取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)：

    借：交易性金融資產(chǎn)——成本(公允價(jià)值)

    應(yīng)收股利(已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)

    應(yīng)收利息(已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)

    投資收益(交易費(fèi)用)

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(交易費(fèi)用可抵扣增值稅)

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  • 交易性金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄

    交易性金融資產(chǎn)，是指以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，它是企業(yè)未來(lái)近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)，如企業(yè)以賺錢差價(jià)為目的從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入的股票、債券、基金等。

    會(huì)計(jì)處理

    1.取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)：

    借：交易性金融資產(chǎn)——成本(公允價(jià)值)

    應(yīng)收股利(已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)

    應(yīng)收利息(已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)

    投資收益(交易費(fèi)用)

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  • 短期投資交易性金融資產(chǎn)賬務(wù)處理

    短期投資交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理是一個(gè)復(fù)雜但至關(guān)重要的過(guò)程，它涉及購(gòu)買、持有、收益確認(rèn)、公允價(jià)值變動(dòng)及處置等多個(gè)環(huán)節(jié)。

    一.購(gòu)買交易性金融資產(chǎn)時(shí)的賬務(wù)處理

    當(dāng)企業(yè)購(gòu)入交易性金融資產(chǎn)(如股票、債券等)時(shí)，需要按照實(shí)際支付的金額進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

    借：交易性金融資產(chǎn)——成本(按實(shí)際支付的金額入賬)

    貸：銀行存款(或其他貨幣資金等科目，支付的實(shí)際金額)

    如果購(gòu)買時(shí)支付了相關(guān)稅費(fèi)或手續(xù)費(fèi)，這些費(fèi)用也應(yīng)計(jì)入交易性金融資產(chǎn)的成本中。

    二.持有期間的賬務(wù)處理

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  • 交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)遞延所得稅

    交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)遞延所得稅主要涉及兩個(gè)方面：一是交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)的計(jì)算，二是基于這種變動(dòng)如何確定遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。

    一.交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)的計(jì)算

    交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)是指金融資產(chǎn)價(jià)格的波動(dòng)，這種波動(dòng)基于市場(chǎng)因素，并受經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、政治影響等多種不可預(yù)測(cè)因素的影響。其計(jì)算主要基于兩個(gè)時(shí)間點(diǎn)的公允價(jià)值：本期期末和上期期末。具體的計(jì)算公式為：

    交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)=本期交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值-上期交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值

    在編制報(bào)表時(shí)，如果交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于賬面金額，根據(jù)其差額

    借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)損益

    貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

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  • 交易性金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)科目設(shè)置

    交易性金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)科目設(shè)置主要有“交易性金融資產(chǎn)”科目、“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目、“投資收益”科目。

    1.“交易性金融資產(chǎn)”科目：

    核算企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。

    2.“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目：

    核算企業(yè)交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)而形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失。

    3.“投資收益”科目：

    核算企業(yè)持有交易性金融資產(chǎn)等的期間內(nèi)取得的投資收益以及出售交易性金融資產(chǎn)等實(shí)現(xiàn)的投資收益或投資損失。

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