交易性金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)科目包括“交易性金融資產(chǎn)”記錄公允價(jià)值，“公允價(jià)值變動(dòng)損益”核算變動(dòng)利得或損失，“投資收益”記錄持有期間及出售時(shí)的收益或損失。會(huì)計(jì)處理涵蓋取得、持有期間確認(rèn)收益、公允價(jià)值變動(dòng)及出售時(shí)的分錄，并涉及增值稅的會(huì)計(jì)處理。
更新時(shí)間：2025-06-19 16:27:40 查看全文>>
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交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理
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1.取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)：
借：交易性金融資產(chǎn)——成本(公允價(jià)值)
應(yīng)收股利(已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)
應(yīng)收利息(已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)
投資收益(交易費(fèi)用)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(交易費(fèi)用可抵扣增值稅)
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交易性金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄
查看全文>>交易性金融資產(chǎn)，是指以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，它是企業(yè)未來近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)，如企業(yè)以賺錢差價(jià)為目的從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入的股票、債券、基金等。
會(huì)計(jì)處理
1.取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)：
借：交易性金融資產(chǎn)——成本(公允價(jià)值)
應(yīng)收股利(已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)
應(yīng)收利息(已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)
投資收益(交易費(fèi)用)
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短期投資交易性金融資產(chǎn)賬務(wù)處理
查看全文>>短期投資交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理是一個(gè)復(fù)雜但至關(guān)重要的過程，它涉及購(gòu)買、持有、收益確認(rèn)、公允價(jià)值變動(dòng)及處置等多個(gè)環(huán)節(jié)。
一.購(gòu)買交易性金融資產(chǎn)時(shí)的賬務(wù)處理
當(dāng)企業(yè)購(gòu)入交易性金融資產(chǎn)(如股票、債券等)時(shí)，需要按照實(shí)際支付的金額進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
借：交易性金融資產(chǎn)——成本(按實(shí)際支付的金額入賬)
貸：銀行存款(或其他貨幣資金等科目，支付的實(shí)際金額)
如果購(gòu)買時(shí)支付了相關(guān)稅費(fèi)或手續(xù)費(fèi)，這些費(fèi)用也應(yīng)計(jì)入交易性金融資產(chǎn)的成本中。
二.持有期間的賬務(wù)處理
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交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)遞延所得稅
查看全文>>交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)遞延所得稅主要涉及兩個(gè)方面：一是交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)的計(jì)算，二是基于這種變動(dòng)如何確定遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。
一.交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)的計(jì)算
交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)是指金融資產(chǎn)價(jià)格的波動(dòng)，這種波動(dòng)基于市場(chǎng)因素，并受經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、政治影響等多種不可預(yù)測(cè)因素的影響。其計(jì)算主要基于兩個(gè)時(shí)間點(diǎn)的公允價(jià)值：本期期末和上期期末。具體的計(jì)算公式為：
交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)=本期交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值-上期交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值
在編制報(bào)表時(shí)，如果交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于賬面金額，根據(jù)其差額
借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)損益
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益
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交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值怎么算
查看全文>>交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值計(jì)算公式
交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值=交易性金融資產(chǎn)成本+(-)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)
交易性金融資產(chǎn)主要是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)，如企業(yè)以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入的股票、債券、基金等。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易性金融資產(chǎn)的類別和品種，分別設(shè)置“成本”、“公允價(jià)值變動(dòng)”等明細(xì)科目進(jìn)行核算。
“交易性金融資產(chǎn)”科目的借方登記交易性金融資產(chǎn)的取得成本、資產(chǎn)負(fù)債表日其公允價(jià)值高于賬面余額的差額，以及出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)公允價(jià)值低于賬面余額的變動(dòng)金額;
“交易性金融資產(chǎn)”科目的貸方登記資產(chǎn)負(fù)債表日其公允價(jià)值低于賬面余額的差額，以及企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)的成本和公允價(jià)值高于賬面余額的變動(dòng)金額。
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