進(jìn)項稅額，是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。實行一般計稅方法的企業(yè)在進(jìn)行增值稅計算時，先按當(dāng)期銷售額和適用的稅率計算出銷項稅額，再以該銷項稅額對當(dāng)期購進(jìn)項目支付的進(jìn)項稅額進(jìn)行抵扣，間接算出當(dāng)期的應(yīng)納稅額。
更新時間：2022-03-13 17:44:58 查看全文>>
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銷項稅額和進(jìn)項稅額月底怎么結(jié)轉(zhuǎn)
查看全文>>進(jìn)項稅額和銷項稅額月末結(jié)轉(zhuǎn)會計處理
1.結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
2.結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
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進(jìn)項稅和銷項稅抵扣分錄
查看全文>>進(jìn)項稅和銷項稅抵扣分錄：
發(fā)生進(jìn)項稅額：
借：庫存商品
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸：銀行存款
發(fā)生銷項稅額：
借：應(yīng)收賬款
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進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出摘要怎么寫
查看全文>>若是出現(xiàn)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的情況，財務(wù)人員需要在摘要欄里主要說明轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅的原因，如：用于不動產(chǎn)在建工程、管理不善導(dǎo)致毀損、用于職工福利等
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進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出要交稅嗎
查看全文>>進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出后當(dāng)月與當(dāng)月的增值稅一起申報繳納即可，不需要單獨補(bǔ)交。比如12月份產(chǎn)生了一筆進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，只需要在次月進(jìn)行12月納稅申報期間一起申報即可。
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已抵扣進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出分錄
查看全文>>借：在建工程(或生產(chǎn)成本、管理費用等其他相關(guān)的成本費用類科目)
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)
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已認(rèn)證進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出分錄
查看全文>>已認(rèn)證的進(jìn)項稅，如果沒有作進(jìn)項抵扣賬務(wù)處理，不存在進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出；
已認(rèn)證的進(jìn)項稅并進(jìn)行了進(jìn)項稅額抵扣賬務(wù)處理，按照現(xiàn)行政策規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項稅額，應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理，將應(yīng)轉(zhuǎn)出已抵扣的進(jìn)項稅額，計入不得抵扣進(jìn)項稅項目的成本或費用項目中。
還有一種情況是銷售方誤操作作廢增值稅專用發(fā)票，在取得重新開具的增值稅專用發(fā)票前，已認(rèn)證抵扣的進(jìn)項稅額，也應(yīng)按規(guī)定作轉(zhuǎn)出處理。
已認(rèn)證的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄：
借：庫存商品，
借：原材料，
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福利費進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄
查看全文>>企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營性損失)，以及將購進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等)，其抵扣的進(jìn)項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅
企業(yè)用于福利費的進(jìn)項稅可以抵扣嗎？
：用于員工福利的增值稅發(fā)票進(jìn)項稅不可以抵扣。
1、營改增之后，增值稅一般納稅人企業(yè)，用于員工福利支出，即便是取得了增值稅專用發(fā)票，也不能憑票抵扣增值稅的。
2、如果企業(yè)把外購的貨物用于職工福利，其購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅額不得抵扣，要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的。
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退貨進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄
查看全文>>借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅
進(jìn)項稅額，是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。進(jìn)項稅額=(外購原料、燃料、動力)×稅率。
進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出：企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營性損失)、以及將購進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等)，其抵扣的進(jìn)項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。
1、用于免稅項目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
借：基本生產(chǎn)成本
貸：原材料
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