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出租車(chē)發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎

出租車(chē)發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎

不可以。出租車(chē)發(fā)票因?qū)倨胀òl(fā)票且未注明旅客身份信息,不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。進(jìn)項(xiàng)稅額是納稅人支付或負(fù)擔(dān)的增值稅額,允許抵扣的憑證包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票、特定電子普通發(fā)票、注明旅客身份信息的客票等。農(nóng)產(chǎn)品、道路通行費(fèi)、保險(xiǎn)服務(wù)及不動(dòng)產(chǎn)等也有相應(yīng)的抵扣規(guī)定。進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)需原件抵扣。

更新時(shí)間:2025-02-13 15:28:43 查看全文>>

  • 機(jī)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎

    可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。符合國(guó)家規(guī)定情況下的飛機(jī)票可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。取得注明旅客身份信息航空運(yùn)輸電子客票行程單的,航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%。

    進(jìn)項(xiàng)稅額,是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。實(shí)行一般計(jì)稅方法的企業(yè)在進(jìn)行增值稅計(jì)算時(shí),先按當(dāng)期銷(xiāo)售額和適用的稅率計(jì)算出銷(xiāo)項(xiàng)稅額,再以該銷(xiāo)項(xiàng)稅額對(duì)當(dāng)期購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目支付的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣,間接算出當(dāng)期的應(yīng)納稅額。

    準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:

    根據(jù)稅法規(guī)定,準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額當(dāng)中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款和按規(guī)定的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額:

    1.納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù),從銷(xiāo)貨方取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)上注明的增值稅稅款。

    2.納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人的價(jià)款,取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

    3.購(gòu)進(jìn)中國(guó)糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)的免稅糧食,可以按取得的普通發(fā)票金額按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

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  • 留抵稅額退稅

    留抵退稅,其學(xué)名叫”增值稅留抵稅額退稅優(yōu)惠”,就是對(duì)現(xiàn)在還不能抵扣、留著將來(lái)才能抵扣的”進(jìn)項(xiàng)”增值稅,予以提前全額退還。所謂的留抵稅額,簡(jiǎn)單可理解為當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí),即出現(xiàn)了留抵稅額。

    進(jìn)項(xiàng)稅指的是納稅人在購(gòu)進(jìn)貨物、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)等時(shí)候支付的增值稅額。而銷(xiāo)項(xiàng)稅,則指銷(xiāo)售時(shí)收取的增值稅額。一般而言,形成留抵稅額的原因有很多,比如集中投資、貨物生產(chǎn)周期較長(zhǎng)等。

    留抵退稅的計(jì)算公式

    當(dāng)期留抵稅額=當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

    企業(yè)擁有留抵稅額必須是當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的情況,若當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額大于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,則說(shuō)明企業(yè)應(yīng)當(dāng)申報(bào)和繳納當(dāng)期的增值稅稅費(fèi)。

    留抵退稅的法律依據(jù)

    對(duì)于留抵退稅,我國(guó)近年通過(guò)下發(fā)《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》并明確了存量留抵退稅和增量留抵退稅的方法。存量留抵退稅通過(guò)將當(dāng)期期末的留抵稅額與2019年3月31日的留抵稅額相比較后,對(duì)孰低者的部分實(shí)施留抵退稅;而增量留抵退稅通過(guò)將當(dāng)期期末的留抵稅額與2019年3月31日的留抵稅額相比較后,根據(jù)實(shí)際情況對(duì)增量的部分或當(dāng)期期末的留抵稅額實(shí)施留抵退稅。

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  • 進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出主要包括哪些內(nèi)容

    進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出主要包括的內(nèi)容:當(dāng)納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,而是用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣。已經(jīng)抵扣的,需要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

    進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的申報(bào)方法:

    在增值稅申報(bào)表附表二“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”填報(bào)的是本期(即當(dāng)月所認(rèn)證)進(jìn)項(xiàng)稅額中需要轉(zhuǎn)出的部分即可。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出只要在“增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表二)”里的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出第20欄,紅字專(zhuān)用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額里填制即可的,這里填制了增值稅申報(bào)總表里就會(huì)自動(dòng)生成的。

    進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出填寫(xiě)電子申報(bào)表方法如下:

    1、在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出“增值稅納稅申報(bào)表附列資料”里填寫(xiě)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,然后在“紅字專(zhuān)用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”里填制;

    2、納稅申報(bào)時(shí),“在增值稅納稅申報(bào)表附列資料”里非應(yīng)稅項(xiàng)目欄,填寫(xiě)轉(zhuǎn)出額;

    3、然后增值稅申報(bào)正表,根據(jù)表二的數(shù)據(jù)填寫(xiě)申報(bào)增值稅;

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  • 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出摘要怎么寫(xiě)

    若是出現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況,財(cái)務(wù)人員需要在摘要欄里主要說(shuō)明轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅的原因,如:用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程、管理不善導(dǎo)致毀損、用于職工福利等

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  • 如何做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

    購(gòu)進(jìn)貨物在沒(méi)有弄清是否能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額之前,先做了進(jìn)項(xiàng)抵扣處理,等到弄清楚是不能抵扣的,就從已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出來(lái),減少進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

    進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是記錄企業(yè)的購(gòu)進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失及其他原因時(shí),不應(yīng)從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣而應(yīng)按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。若又發(fā)生沖銷(xiāo)已轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí),用紅字記入。

    法律依據(jù):

    按照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十條規(guī)定:

    下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣:

    購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn);

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  • 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么申報(bào)

    進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的申報(bào)方法:

    在增值稅申報(bào)表附表二“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”填報(bào)的是本期(即當(dāng)月所認(rèn)證)進(jìn)項(xiàng)稅額中需要轉(zhuǎn)出的部分即可。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出只要在“增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表二)”里的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出第20欄,紅字專(zhuān)用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額里填制即可的,這里填制了增值稅申報(bào)總表里就會(huì)自動(dòng)生成的。

    所謂增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣,但購(gòu)進(jìn)時(shí)已作抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出,在數(shù)額上是一進(jìn)一出,進(jìn)出相等。而視同銷(xiāo)售是指企業(yè)對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)未做銷(xiāo)售處理,但按稅法規(guī)定應(yīng)視同銷(xiāo)售交納相關(guān)稅費(fèi),需計(jì)算交納增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

    二者的區(qū)別主要在于:

    進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出僅僅是將原計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額中不能抵扣的部分轉(zhuǎn)出去,不考慮購(gòu)進(jìn)貨物的增值情況;視同銷(xiāo)售銷(xiāo)項(xiàng)稅額是根據(jù)貨物增值后的價(jià)值計(jì)算的,其與該項(xiàng)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額的差額,為應(yīng)交增值稅。

    進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出填寫(xiě)電子申報(bào)表方法如下:

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  • 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么算

    進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的計(jì)算方法:

    1 、含稅支付額還原法計(jì)算公式:應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅的貨物成本÷(1-進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率)×進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率此方法主要用于特定外購(gòu)貨物,即購(gòu)入時(shí)未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,但可以依據(jù)支付價(jià)格計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的外購(gòu)貨物,如從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中或從小規(guī)模納稅人手中購(gòu)入的免稅農(nóng)產(chǎn)品;從專(zhuān)門(mén)從事廢舊物資經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入的廢舊物資,以及企業(yè)銷(xiāo)售商品、外購(gòu)貨物所支付的運(yùn)費(fèi)等。

    2 、含稅收入還原法計(jì)算公式為:應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期取得的返還資金÷(1+所購(gòu)貨物適用的增值稅稅率)×所購(gòu)貨物適用的增值稅稅率,此方法適用于納稅人外購(gòu)貨物時(shí)從銷(xiāo)貨方取得的各種形式返還資金的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的計(jì)算。

    3 、移用成本比例法:應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=某批外購(gòu)貨物總的進(jìn)項(xiàng)稅額×貨物改變用途的移用成本÷該批貨物的總成本

    4 、收入比例法計(jì)算公式:不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=本期全部進(jìn)項(xiàng)稅額×免稅或非應(yīng)稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額÷全部銷(xiāo)售額

    所謂增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣,但購(gòu)進(jìn)時(shí)已作抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出,在數(shù)額上是一進(jìn)一出,進(jìn)出相等。而視同銷(xiāo)售是指企業(yè)對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)未做銷(xiāo)售處理,但按稅法規(guī)定應(yīng)視同銷(xiāo)售交納相關(guān)稅費(fèi),需計(jì)算交納增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

    二者的區(qū)別主要在于:進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出僅僅是將原計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額中不能抵扣的部分轉(zhuǎn)出去,不考慮購(gòu)進(jìn)貨物的增值情況;視同銷(xiāo)售銷(xiāo)項(xiàng)稅額是根據(jù)貨物增值后的價(jià)值計(jì)算的,其與該項(xiàng)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額的差額,為應(yīng)交增值稅。

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  • 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

    增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣,但購(gòu)進(jìn)時(shí)已作抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出,在數(shù)額上是一進(jìn)一出,進(jìn)出相等。根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,當(dāng)納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,而是用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或用于集體福利,個(gè)人消費(fèi)等情況時(shí),其支付的進(jìn)項(xiàng)稅就不能從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

    增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額定義:

    增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額與銷(xiāo)項(xiàng)稅額相對(duì)應(yīng):一般納稅人在同一筆業(yè)務(wù)中,銷(xiāo)售方收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額就是購(gòu)買(mǎi)方支付的進(jìn)項(xiàng)稅額。在某納稅期間內(nèi),納稅人收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣其支付的進(jìn)項(xiàng)稅額,其余額為納稅人當(dāng)期實(shí)際繳納的增值稅額。

    根據(jù)增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定,準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅額。

    (1)一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額,為從銷(xiāo)售方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額。

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