增值稅免抵稅額是出口退稅抵頂內銷稅額的部分，不直接退稅，以減輕企業(yè)內銷稅負。其計算涉及應納稅額、免抵退稅額等公式。免抵稅額還作為城市維護建設稅和教育費附加的基數(shù)。增值稅退(免)稅包括免抵退稅和免退稅兩種辦法，分別適用于生產企業(yè)和外貿企業(yè)，旨在鼓勵出口，提升國際競爭力。
更新時間：2025-02-13 14:19:43 查看全文>>
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增值稅應稅范圍
查看全文>>增值稅征稅范圍：
一般規(guī)定
1. 銷售貨物或者進口貨物(貨物是指有形動產，包括電力、熱力、氣體在內)
2. 銷售勞務(銷售的加工、修理修配勞務)
3. 銷售服務(銷售的交通運輸服務、郵政服務、電信服務、建筑服務、金融服務、現(xiàn)代服務、生活服務)
4. 銷售無形資產：轉讓無形資產所有權或者使用權的業(yè)務活動
5. 銷售不動產：轉讓不動產所有權的業(yè)務活動
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土地增值稅計算公式及舉例
查看全文>>土地增值稅的計算公式為：
應納土地增值稅=增值額×稅率，或者采用簡便算法：土地增值稅=增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算扣除系數(shù)
其中，“增值額”為納稅人轉讓房地產所取得的收入減除扣除項目金額后的余額?？鄢椖堪ǎ?/p>
1. 取得土地使用權所支付的金額。
2. 開發(fā)土地的成本、費用。
3. 新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格。
4. 與轉讓房地產有關的稅金。
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增值稅即征即退政策適用范圍
查看全文>>增值稅即征即退的規(guī)定
1. 對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策的三種情況：
(1)一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產的軟件產品。
(2)一般納稅人提供管道運輸服務(比如運輸天然氣)。
(3)經批準從事融資租賃業(yè)務的一般納稅人，提供有形動產融資租賃服務和有形動產融資性售后回租服務。
2. 納稅人銷售自產的符合規(guī)定的資源綜合利用產品和提供符合規(guī)定的資源綜合利用勞務，可享受增值稅即征即退政策。
3. 納稅人享受增值稅即征即退政策、有納稅信用級別條件要求的，以納稅人申請退稅稅款所屬期的納稅信用級別確定。申請退稅稅款所屬期內納稅信用級別發(fā)生變化的，以變化后的納稅信用級別確定。
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增值稅的計稅方法有哪些
查看全文>>增值稅的計稅方法：
一. 一般計稅方法
1. 一般計稅方法是指間接計稅方法，即國際上通行的購進扣稅法。
2. 一般納稅人發(fā)生應稅銷售行為，除特殊情形適用簡易計稅方法外，均應采用一般計稅方法計算繳納增值稅。
3. 增值稅一般納稅人一般計稅方法基本的計算公式：
應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
銷項稅額=不含稅銷售額×稅率
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增值稅會計處理
查看全文>>《增值稅會計處理規(guī)定》是由財政部發(fā)布的，旨在進一步規(guī)范增值稅的會計處理。該規(guī)定適用于增值稅一般納稅人，要求在“應交稅費”科目下設置多個明細科目，包括“應交增值稅”、“未交增值稅”、“預交增值稅”等。
增值稅會計處理方法
計提增值稅
借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費-未交增值稅
下月交納時
借：應交稅費-未交增值稅
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增值稅納稅義務
查看全文>>增值稅納稅義務是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務，銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，依照法律規(guī)定需要承擔的繳納增值稅的責任。
一. 銷售貨物或者應稅勞務的納稅義務發(fā)生時間
1. 采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。例如，企業(yè)A與客戶B簽訂了一份貨物銷售合同，客戶B當場支付了貨款，那么企業(yè)A在收到貨款的當天就產生了增值稅納稅義務。如果企業(yè)A先給客戶B開具了發(fā)票，即使還未收到貨款，也產生了納稅義務。
2. 采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。比如，企業(yè)C通過托收承付方式銷售產品，當產品發(fā)出并且已經在銀行辦妥托收手續(xù)時，就需要履行納稅義務。
3. 采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。例如，企業(yè)D與客戶E約定采用分期收款方式銷售設備，合同約定每月10號收款，那么每月10號企業(yè)D就產生納稅義務；如果沒有合同約定收款日期，在設備發(fā)出時就產生納稅義務。
4. 采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。比如，企業(yè)F是一家汽車制造商，收到客戶的預付款后，如果是普通汽車，在汽車發(fā)出當天產生納稅義務；如果是生產工期超過12個月的大型特種車輛，在收到預收款或者合同約定收款日期當天就產生納稅義務。
5. 委托其他單位代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。例如，企業(yè)G委托企業(yè)H代銷產品，當企業(yè)G收到企業(yè)H的代銷清單或者部分/全部貨款時產生納稅義務；如果都沒收到，在發(fā)出代銷貨物滿180天的時候也會產生納稅義務。
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年末應交增值稅怎么結轉
查看全文>>年末時，應交稅費-應交增值稅如為貸方余額:
借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費-未交增值稅
應交稅費-應交增值稅如為借方余額：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)
將應交稅金-未交增值稅的余額結轉到下年，在次年1月份可將應交稅金-應交增值稅的借方余額(即留抵稅額)轉入應交稅金-應交增值稅(進項稅額)
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