從2008年1月1日起至今，現(xiàn)行稅制中的企業(yè)所得稅基本稅率為25%；非居民企業(yè)適用稅率20%；符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率20%；國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率15%。
更新時間：2022-03-02 14:02:56 查看全文>>
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企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計算公式
查看全文>>企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算公式分為直接法和間接法兩種。
一. 直接計算法
公式：
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損
收入總額：包括企業(yè)以貨幣或非貨幣形式取得的各類收入(如銷售貨物、提供勞務(wù)、租金、股息等)。
不征稅收入：如財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費等。
免稅收入：如國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等。
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一般納稅人企業(yè)所得稅如何計算
查看全文>>一般納稅人企業(yè)所得稅的計算方法主要取決于其采用的征收方式，主要有核定征收和查賬征收兩種。
一. 核定征收方式
核定征收方式下，企業(yè)所得稅的計算基于企業(yè)的收入總額，不考慮其成本、費用等因素。
計算公式為：
應(yīng)交所得稅=收入總額×稅務(wù)核定固定比例×所得稅稅率
收入總額：企業(yè)一定期間內(nèi)取得的所有應(yīng)稅收入。
稅務(wù)核定固定比例：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的行業(yè)特點、經(jīng)營規(guī)模、盈利水平等因素核定的一個比例。
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企業(yè)所得稅計算公式舉例說明
查看全文>>企業(yè)所得稅的計算公式是企業(yè)在繳納所得稅時需要遵循的重要依據(jù)。
其計算公式一般為：
應(yīng)納稅所得額=(收入總額-不征稅收入-免稅收入-減免稅收入-允許扣除的成本、費用和損失)×適用稅率-減免稅額。
舉例說明：
假設(shè)某企業(yè)在2023年的財務(wù)情況如下：
收入總額：1200萬元
不征稅收入：60萬元(如政府補(bǔ)貼、捐贈收入等)
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企業(yè)所得稅如何計算
查看全文>>企業(yè)所得稅計算公式：
一、直接計算法
1、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額；
2、應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。
二、間接計算法
應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整項目金額
應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一個納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。
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企業(yè)所得稅如何理解
查看全文>>企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的所得稅。
企業(yè)所得稅的計稅原理：
所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，而非收入。因此計算所得稅時，計稅依據(jù)即應(yīng)納稅所得額的計算涉及納稅人的收入、成本、費用、稅金、損失和其他支出等各個方面，使所得稅計稅依據(jù)的計算較為復(fù)雜。
稅收優(yōu)惠：
各國普遍注重對稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)用，不僅采用直接減免稅政策，更注意應(yīng)用間接的優(yōu)惠政策。間接優(yōu)惠主要方法有：①稅收抵免，主要包括投資抵免和國外稅收抵免兩種形式；②稅收豁免，包括豁免期和豁免稅收項目；③加速折舊。
各國所得稅優(yōu)惠的一個共同特點是淡化區(qū)域優(yōu)惠，突出行業(yè)優(yōu)惠和產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠。
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計提應(yīng)交企業(yè)所得稅會計分錄
查看全文>>計提應(yīng)交企業(yè)所得稅會計分錄：
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納稅金
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)時
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結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交企業(yè)所得稅會計分錄
查看全文>>結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交企業(yè)所得稅會計分錄：
計提企業(yè)所得稅
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納稅金
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
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企業(yè)所得稅申報表
查看全文>>企業(yè)所得稅申報表指的是企業(yè)申報企業(yè)所得稅的時候向稅務(wù)局上交的申報表，根據(jù)稅款征收方法，分為A類申報表、B類申報表。
企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計算。稅法規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前暫按企業(yè)財務(wù)、會計規(guī)定計算。
企業(yè)所得稅如何規(guī)避？
合理避稅首先要做到合理、合規(guī)和合法。在做到在這“三合”的前提下，利用規(guī)則節(jié)約每一份可節(jié)約的稅收。以下就是合理規(guī)避企業(yè)所得稅的一些原則與方法。
一、及時了解和熟悉企業(yè)所得稅的相關(guān)法律法規(guī)，以及稅收優(yōu)惠政策。充分利用政策法規(guī)節(jié)約每一分稅收。
二、要做好企業(yè)稅收方面的預(yù)算。使得企業(yè)年度稅收有一個合理的安排。
三、企業(yè)所得稅是一個跨年度的稅種，對節(jié)稅問題應(yīng)該有長期的規(guī)劃。
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