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納稅總額怎么填

年報(bào)公示中的“納稅總額”指實(shí)際向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的各稅金，包括：增值稅、消費(fèi)稅、城建稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、企業(yè)和個(gè)人所得稅、印花稅等。增值稅按銷售收入×相應(yīng)稅率；城建稅按繳納的增值稅的7%繳納；教育費(fèi)附加按3%；地方教育費(fèi)附加按2%；印花稅按照計(jì)稅金額×相應(yīng)稅率；城鎮(zhèn)土地使用稅按實(shí)際占用面積；房產(chǎn)稅按計(jì)稅金額×相應(yīng)稅率；車船稅按車輛；企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額；發(fā)放工資代扣代繳個(gè)人所得稅。

更新時(shí)間：2022-04-24 11:40:53 查看全文>>

比例稅率的主要類別

稅率可分為三類：比例稅率、定額稅率和累進(jìn)稅率。
(一)比例稅率。
比例稅率，是指不分稅目數(shù)額，只適用一個(gè)百分點(diǎn)的稅率。它是最廣泛使用和最常見的稅率，一般適用于流轉(zhuǎn)稅。
有統(tǒng)一比例稅率和差別比例稅率。
(1)統(tǒng)一比例稅率是對(duì)不同的征稅對(duì)象和納稅人，均按統(tǒng)一的比率計(jì)算應(yīng)納稅額;
(2)差別比例稅率是對(duì)不同的征稅對(duì)象和納稅人，分別按不同的比例計(jì)算應(yīng)納稅額。
其他類別還有產(chǎn)品差別比例稅率、行業(yè)差別比例稅率、地區(qū)差別比例稅率等。
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納稅人和負(fù)稅人區(qū)別

納稅人和負(fù)稅人區(qū)別：
納稅人是直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。例如：銷售貨物的單位和個(gè)人為增值稅納稅人。
負(fù)稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。例如：增值稅納稅人將稅款轉(zhuǎn)嫁給最終消費(fèi)者。
納稅人是在境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。
扣繳義務(wù)人：
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稅收優(yōu)惠政策有哪些

稅收優(yōu)惠政策包括小微企業(yè)稅收優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能減排、大學(xué)生創(chuàng)業(yè)、復(fù)員軍人轉(zhuǎn)業(yè)創(chuàng)業(yè)、殘疾人就業(yè)等等。
稅收優(yōu)惠的常見形式：
1.減稅。即依據(jù)稅法規(guī)定減除納稅義務(wù)人一部分應(yīng)納稅款。它是對(duì)某些納稅人進(jìn)行扶持或照顧，以減輕其稅收負(fù)擔(dān)的一種特殊規(guī)定。一般分為法定減稅、特定減稅和臨時(shí)減稅三種方式。
2.免稅。即對(duì)某些特殊納稅人免征某種(或某幾種)稅收的全部稅款。一般分為法定免稅、特定免稅和臨時(shí)免稅三種方式。
3.延期納稅。是對(duì)納稅人應(yīng)納稅款的部分或全部稅款的繳納期限適當(dāng)延長的一種特殊規(guī)定。
4.出口退稅。為了擴(kuò)大出口貿(mào)易，增強(qiáng)出口貨物在國際市場上的競爭力，按國際慣例對(duì)企業(yè)已經(jīng)出口的產(chǎn)品退還在出口前各環(huán)節(jié)繳納的國內(nèi)流轉(zhuǎn)稅(主要是增值稅和消費(fèi)稅)稅款。
5.再投資退稅。即對(duì)特定的投資者將取得的利潤再投資于本企業(yè)或新辦企業(yè)時(shí)，退還已納稅款。
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起征點(diǎn)和免征額的區(qū)別

起征點(diǎn)：是征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額開始征稅的起點(diǎn)。
免征額：是在征稅對(duì)象的全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。
區(qū)別：起征點(diǎn)是開始征稅的起點(diǎn)，超過了起征點(diǎn)，全額都要征稅；而免征額是全部數(shù)額中可以免稅的數(shù)額，如果數(shù)額小于免征額，則全額免稅，而如果稅額大于免征額，對(duì)超過免征額之后的部分征稅。
起征點(diǎn)在增值稅和營業(yè)稅中的應(yīng)用比較多，主要是針對(duì)增值稅和營業(yè)稅中的個(gè)人。如，增值稅中規(guī)定銷售貨物的起征點(diǎn)為月銷售額在2000元～5000元;提供應(yīng)稅勞務(wù)的為月勞務(wù)收入額在1500元～3000元。各省、自治區(qū)和直轄市可以在幅度中選擇具體的數(shù)額。
免征額在個(gè)人所得稅中的應(yīng)用比較多，如工資、薪金所得的免征額為1600元;勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得或特許權(quán)使用費(fèi)所得的免征額為定額800元或定率為收入的20%等。
兩者的相同點(diǎn)：
(1)二者均屬于減免稅范圍。
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起征點(diǎn)和免征額

起征點(diǎn)是征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額開始征稅的起點(diǎn)。
免征額是在征稅對(duì)象的全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。免征額的特點(diǎn)：將納稅對(duì)象中的一部分給予減免，只就減除后的剩余部分計(jì)征稅款;對(duì)所有納稅人的照顧。
區(qū)別：
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超額累進(jìn)稅率

超額累進(jìn)稅率，是分別以課稅對(duì)象數(shù)額超過前級(jí)的部分為基礎(chǔ)計(jì)算應(yīng)納稅額的累進(jìn)稅率。采用超額累進(jìn)稅率征稅的特點(diǎn)：計(jì)算方法比較復(fù)雜，征稅對(duì)象數(shù)量越大，包括等級(jí)越多，計(jì)算步驟也越多；累進(jìn)幅度比較緩和，稅收負(fù)擔(dān)較為合理；邊際稅率和平均稅率不一致，稅收負(fù)擔(dān)透明度較差。
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稅率調(diào)整通知函

稅務(wù)調(diào)整通知函是指根據(jù)國家的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行稅率調(diào)整后，企業(yè)及各個(gè)組織出具的告知相關(guān)各方的文件。
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課稅對(duì)象名詞解釋

課稅對(duì)象又稱征稅對(duì)象，是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是國家據(jù)以征稅的依據(jù)。課稅對(duì)象體現(xiàn)不同稅種征稅的基本界限，決定著不同稅種名稱的由來以及各個(gè)稅種在性質(zhì)上的差別。是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志。
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