小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別：

1.申請方式不同

企業(yè)要成為一般納稅人，需要提出申請，才能成為一般納稅人；而小規(guī)模，則不需要申請，只要企業(yè)去稅局辦理，沒有提出申請成為一般納稅人，就會(huì)默認(rèn)為是小規(guī)模。

2.增值稅計(jì)算方法不同

一般納稅人的計(jì)算方法，是進(jìn)銷抵扣的方法，就是用銷項(xiàng)發(fā)票減去進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的差額乘以稅率來計(jì)算增值稅； 而小規(guī)模就比較簡單，就是用收入直接乘以3%來計(jì)算增值稅。

3.稅率不同

小規(guī)模需要按照3%的稅率來計(jì)算增值稅，或者是出售不動(dòng)產(chǎn)征收的稅率為5%。一般納稅人的稅率分別為13%，10%，9%，6%，涉及到出口貨物可能會(huì)有零稅率或者是退稅的政策。

一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式

當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

銷項(xiàng)稅額=銷售額×適用稅率

銷售額是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為時(shí)收取的不含增值稅的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(即價(jià)外收費(fèi)，例如違約金、滯納金、賠償金、延期付款利息、包裝費(fèi)、包裝物租金等)。

準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)上注明的增值稅額。

從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

小規(guī)模納稅人適用的計(jì)稅方法是簡易計(jì)稅方法。

應(yīng)納稅額的計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率=含增值稅銷售額÷(1+征收率)×征收率

征收率一共有兩檔，3%和5%，通常情形下是3%。

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，只能開具普通發(fā)票，不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。

銷售額=含稅銷售額÷(1+3%)

應(yīng)納稅額=銷售額×2%

小規(guī)模升級(jí)一般納稅人流程是什么？

1、準(zhǔn)備稅務(wù)登記證件或社會(huì)信用代碼營業(yè)執(zhí)照，公章，《增值稅一般納稅人登記表》，《稅務(wù)行政許可申請表》；

2、前往當(dāng)?shù)氐霓k稅服務(wù)廳辦理一般納稅人登記。現(xiàn)在很多地方都實(shí)行預(yù)約辦理的，所以辦理前我們最好預(yù)約一個(gè)文書類的號(hào)。然后將資料帶齊，證件原件跟復(fù)印件都帶上，還用公章。因?yàn)槿サ轿覀冞€要填寫表格，蓋公章的；

3、去到當(dāng)?shù)貒惙?wù)廳，去咨詢臺(tái)問工作人員拿取需要填寫的申請表，一般需要填寫《增值稅一般納稅人登記表》，《稅務(wù)行政許可申請表》。不過各個(gè)地方可能稍微有點(diǎn)差異。具體按所在地國家稅局規(guī)定；

4、將表格填寫好后，蓋上公章。然后就取號(hào)，等叫號(hào)。到時(shí)將表格給工作人員就可以了。一般納稅人申請結(jié)果送達(dá)是當(dāng)場送達(dá)的。

需要準(zhǔn)備的材料：

納稅人應(yīng)當(dāng)在年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的申報(bào)期結(jié)束后40個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》，申請一般納稅人資格認(rèn)定。

小規(guī)模納稅人增值稅是按季度申報(bào)。

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。

以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。

以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。

小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)流程

小規(guī)模納稅人從前自己是不可以開增值稅專用發(fā)票的，2020年2月1日開始所有小規(guī)模納稅人都可以開具增值稅專用發(fā)票了，一般納稅人取得小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票后，可以按照征收率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，比如按照3%的征收率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

為什么小規(guī)模納稅人盡量不要接收增值稅專用發(fā)票?

這是因?yàn)殡m然小規(guī)模納稅人不可以抵扣增值稅專用的發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅，但是在整個(gè)稅控盤的開票系統(tǒng)中會(huì)因?yàn)槟骋粡堅(jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票沒有被抵扣進(jìn)項(xiàng)稅而產(chǎn)生系統(tǒng)滯留。

這樣一來稅務(wù)部門就會(huì)查找這張發(fā)票最終流向，這無形中就加大了接收這張發(fā)票的小規(guī)模納稅的查賬風(fēng)險(xiǎn)。

所以，建議小規(guī)模納稅人盡量不要接收或者開具增值稅專用發(fā)票，以免給自己增加不必要的稅務(wù)麻煩。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

申請方式不同

小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別如下：

1.申請方式不同

企業(yè)要成為一般納稅人，需要提出申請，才能成為一般納稅人；而小規(guī)模，則不需要申請，只要企業(yè)去稅局辦理，沒有提出申請成為一般納稅人，就會(huì)默認(rèn)為是小規(guī)模。

2.增值稅稅率不同

一般納稅人增值稅稅率是13%、9%以及6%，相對(duì)比較復(fù)雜；小規(guī)模納稅人征收率是3%。

3.增值稅計(jì)算方法不同

一般納稅人的計(jì)算方法，是進(jìn)銷抵扣的方法，就是用銷項(xiàng)發(fā)票減去進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的差額乘以稅率來計(jì)算增值稅；而小規(guī)模就比較簡單，就是用收入直接乘以3%來計(jì)算增值稅。