小規(guī)模企業(yè)應交增值稅會計分錄

小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務時：借：銀行存款等；貸：主營業(yè)務收入、應交稅費——應交增值稅。小規(guī)模納稅人繳納增值稅時：借：應交稅費——應交增值稅，貸：銀行存款。小規(guī)模納稅人應交增值稅的計算公式：小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%，特殊情況除外，小規(guī)模納稅人的應納稅額=銷售額*征收率

更新時間：2022-07-04 09:29:12 查看全文>>

增值稅發(fā)票開票基本規(guī)定

增值稅發(fā)票開票基本規(guī)定
1.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務和發(fā)生應稅行為，使用新系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。
納入新系統(tǒng)推行范圍的小規(guī)模納稅人，使用新系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。
2.銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發(fā)生經營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。
3.增值稅納稅人購買貨物、勞務、服務、無形資產或不動產，索取增值稅專用發(fā)票時，須向銷貨方提供購買方名稱（不得為自然人）、納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼、地址電話、開戶行及賬號信息，不需要提供營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、組織機構代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人資格登記表等相關證件或其他證明材料。
4.納稅人應在發(fā)生增值稅納稅義務時開具發(fā)票。
5.單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。
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增值稅發(fā)票種類有哪些

目前增值稅發(fā)票主要包括以下四個票種：
1.增值稅專用發(fā)票；
2.增值稅普通發(fā)票（含電子普通發(fā)票）；
3.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；
4.貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。
增值稅專用發(fā)票是由國家稅務總局監(jiān)制設計印制的，只限于增值稅一般納稅人領購使用的，既作為納稅人反映經濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明；是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。
增值稅普通發(fā)票，是將除商業(yè)零售以外的增值稅一般納稅人納入增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具和管理，也就是說一般納稅人可以使用同一套增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票等，俗稱“一機多票”。增值稅普通發(fā)票是不能抵扣的一種發(fā)票。
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即征即退政府補助分錄

即征即退政府補助分錄：
1.計提應收的增值稅返還
借：其他應收款
貸：營業(yè)外收入——政府補助
2.收到增值稅返還
借：銀行存款
貸：其他應收款
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增值稅先征后退會計處理

增值稅先征后退會計處理：
1.根據正常銷售，確認收入
借：銀行存款或應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
2.繳納增值稅時
借：應交稅費——未交增值稅
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金融商品應交增值稅怎么計算

金融商品應交增值稅計算公式
金融商品應交增值稅=(賣出含稅金額—購進含稅金額)/(1+增值稅稅率)*增值稅稅率。
金融商品轉讓按照賣出價扣除買入價(不需要扣除已宣告未發(fā)放的現(xiàn)金股利和已到付息期未領取的利息)后的余額作為銷售額計算增值稅，即轉讓金融商品按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負差，可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額互抵，但年末時仍出現(xiàn)負差的，不得轉入下一會計年度。
金融商品轉讓會計分錄：
(1)轉讓金融商品當月月末，如產生轉讓收益，則按應納稅額：
借：投資收益等
貸：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅
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期末應交稅費應交增值稅要結轉嗎

期末應交稅費應交增值稅要結轉
1.年末時，應交稅費-應交增值稅如為貸方余額：
借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費-未交增值稅
2.應交稅費-應交增值稅如為借方余額：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)
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未交增值稅與應交增值稅的關系

未交增值稅是應交增值稅的二級明細科目
應交增值稅
應交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫.應注意的是,如果一般納稅人企業(yè)進項稅大于銷項稅,致使應交稅金出現(xiàn)負數時,該項一律填零,不填負數。
應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅
未交增值稅
未交增值稅是"應交稅金"的二級明細科目,該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的,平時無發(fā)生額,月末結賬時,當"應交稅金--應交增值稅"為貸方余額時,為應交增值稅,應將其貸方余額轉入該科目的貸方,反映企業(yè)未繳的增值稅;當"應交稅金--應交增值稅"為多交增值稅時,應將其多繳的增值稅轉入該科目的借方,反映企業(yè)多繳的增值稅。
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應交增值稅二級科目賬務處理

應交增值稅二級科目賬務處理：
1.取得資產、接受勞務或服務
借：材料采購、原材料、無形資產、固定資產等
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款等
一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予從銷項稅額中抵扣，但尚未經稅務機關認證的進項稅額，以及一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書
借：原材料等
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