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遞延所得稅計算公式

遞延所得稅計算公式

遞延所得稅計算公式,遞延所得稅=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加(減:減少)+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少(減:增加);遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)

更新時間:2022-06-28 13:30:55 查看全文>>

  • 遞延所得稅資產(chǎn)借貸方向表示什么

    遞延所得稅資產(chǎn)核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。屬于資產(chǎn)類科目。增加記借方,減少記貸方,余額在借方。

    遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)條件:確認(rèn)因可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)以未來期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限。

    遞延所得稅資產(chǎn)的賬務(wù)處理

    借:遞延所得稅資產(chǎn)

    貸:商譽(如:企業(yè)合并;購買日相關(guān)情況已存在的,因不符合條件未確認(rèn)遞延所得

    稅資產(chǎn)的,購買日后12個月內(nèi)調(diào)賬)

    資本公積(權(quán)益法核算的其他權(quán)益變動、合并財務(wù)報表的評估減值)

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  • 遞延所得稅資產(chǎn)是什么科目

    遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)類科目。

    遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)條件:確認(rèn)因可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)以未來期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限。

    遞延所得稅資產(chǎn)會計分錄

    借:遞延所得稅資產(chǎn)

    貸:商譽(如:企業(yè)合并;購買日相關(guān)情況已存在的,因不符合條件未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的,購買日后12個月內(nèi)調(diào)賬)

    資本公積(權(quán)益法核算的其他權(quán)益變動、合并財務(wù)報表的評估減值)

    其他綜合收益(如:投資性房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換)

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  • 遞延所得稅資產(chǎn)是什么科目

    遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)類會計科目。

    遞延所得稅資產(chǎn)是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響,在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款,是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。

    遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)條件:應(yīng)以未來期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限。

    確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時,采用轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率為基礎(chǔ)計算確定。

    無論相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間如何,遞延所得稅資產(chǎn)均不予折現(xiàn)。

    資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)應(yīng)當(dāng)對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行復(fù)核。

    如果未來期間很可能無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異帶來的利益,應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。

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  • 遞延所得稅資產(chǎn)分錄

    遞延所得稅資產(chǎn)分錄

    借:遞延所得稅資產(chǎn)

    貸:商譽(如:企業(yè)合并;購買日相關(guān)情況已存在的,因不符合條件未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的,購買日后12個月內(nèi)調(diào)賬)

    資本公積(權(quán)益法核算的其他權(quán)益變動、合并財務(wù)報表的評估減值)

    其他綜合收益

    盈余公積/利潤分配——未分配利潤(會計政策變更或前期差錯更正)

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  • 遞延所得稅:是指按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債金額,即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債當(dāng)期發(fā)生額的綜合結(jié)果,但不包括計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。

    遞延所得稅計算公式

    遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)

    遞延所得稅資產(chǎn)是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響,在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款,是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。

    可抵扣暫時性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時,將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時性差異。在可抵扣暫時性差異產(chǎn)生當(dāng)期,符合確認(rèn)條件時,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。

    可抵扣暫時性差異產(chǎn)生情形

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  • 遞延所得稅負(fù)債是什么

    遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時性差異計算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。

    遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn):除所得稅準(zhǔn)則中明確規(guī)定可以不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況以外,企業(yè)對于所有的應(yīng)納稅暫時性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。

    應(yīng)納稅暫時性差異:是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時,將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時性差異,在其產(chǎn)生當(dāng)期應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。

    應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的情形

    ①資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)

    ②負(fù)債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)

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  • 遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)的一般原則

    遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)的一般原則:確認(rèn)因可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)以未來期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限。

    (對應(yīng)科目:所得稅費用、其他綜合收益、資本公積、留存收益、商譽)

    借:遞延所得稅資產(chǎn)

    貸:商譽(如:企業(yè)合并;購買日相關(guān)情況已存在的,因不符合條件未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的,購買日后12個月內(nèi)調(diào)賬)

    資本公積(權(quán)益法核算的其他權(quán)益變動、合并財務(wù)報表的評估減值)

    其他綜合收益

    盈余公積/利潤分配——未分配利潤(會計政策變更或前期差錯更正)

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