出納的工作內(nèi)容主要包括：

一、現(xiàn)金管理

1.現(xiàn)金收付：按照公司規(guī)定和財務制度，負責現(xiàn)金的收取和支付工作，確保現(xiàn)金的流動性和安全性。

2.現(xiàn)金保管：妥善保管庫存現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金的完整性和安全性，避免現(xiàn)金丟失或被盜。

3.現(xiàn)金盤點：定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)并處理現(xiàn)金短缺或盈余的情況。

二、銀行結(jié)算

1.銀行業(yè)務辦理：負責到銀行辦理各種結(jié)算業(yè)務，如存取款、轉(zhuǎn)賬、匯款等，確保公司資金的安全和及時到賬。

從原則上說，報稅業(yè)務是屬于會計的工作，但是在實踐工作中并不是所有的工作都分的很明確。有的公司由于人少，出納人員也會兼做報稅業(yè)務。所以出納工作并不是簡單的登記日記賬和管理現(xiàn)金。出納人員還需要具備很多其他方面的知識。

從總的方面來講，出納職能可概括為收付、反映、監(jiān)督、管理四個方面。

收付職能

出納的最基本職能是收付職能。企業(yè)經(jīng)營活動少不了貨物價款的收付、往來款項的收付，也少不了各種有價證券以及金融業(yè)務往來的辦理，這些業(yè)務往來的理金、票據(jù)和金融證券的收材和辦理，以及銀行存款收付業(yè)務的辦理，都必須經(jīng)過出納人員之手。

反映職能

出納的第二個主要職能就是反映職能。出納要利用統(tǒng)一的貨幣計量單位，通過其特有的現(xiàn)金與銀行存款日記賬、有價證券的各種明細分類賬，對本單位的貨幣資金和有價證券進行詳細地記錄與核算，以便為經(jīng)濟管理和投資決策提供所需的完整、系統(tǒng)的經(jīng)濟信息。

監(jiān)督職能

一般財務程序中，出納不制單，不管是收款憑證還是付款憑證還是轉(zhuǎn)賬憑證，都應該有專門制單人員出納按審核無誤的收、付款憑證去收款、付款并填列現(xiàn)金和銀行存款日記賬。在小型公司，沒有很多人員配置的情況下，一般所有的記賬憑證都由會計制單。

記賬憑證原則上要求必須附有相關原始憑證方發(fā)生效力。原始憑證又稱單據(jù)，是在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成時取得或填制的，用以記錄或證明經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生或完成情況的文字憑據(jù)，是會計資料中最具法律效力的一種文件。

制單方法：

憑證左上角“借方科目”處，按照業(yè)務內(nèi)容選填“銀行存款”或“庫存現(xiàn)金”科目。憑證上方的“年、月、日”處，填寫財會部門受理經(jīng)濟業(yè)務事項制證的日期。憑證右上角的“字第號”處，填寫“銀收”或“收”字和已填制憑證的順序編號。

“摘要”欄填寫能反映經(jīng)濟業(yè)務性質(zhì)和特征的簡要說明?！百J方一級科目”和“二級科目”欄填寫與銀行存款或現(xiàn)金收入相對應的一級科目及其二級科目填寫所附原始憑證的張數(shù)。

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民非企業(yè)會計科目及賬務處理

一般是出納審核，會計復核。

會計有兩層意思，一是指根據(jù)《會計法》《預算法》《統(tǒng)計法》對記賬憑證、財務賬簿、財務報表，從事經(jīng)濟核算和監(jiān)督的過程，是以貨幣為主要計量單位，運用專門的方法，核算和監(jiān)督一個單位經(jīng)濟活動的一種經(jīng)濟管理工作。二是指進行會計工作的人員，有會計主管、財產(chǎn)管理、出納等人員。

出納的工作職責包括：

1.按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理庫存現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務。出納員應嚴格遵守現(xiàn)金開支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付。遵守庫存現(xiàn)金限額，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時送存銀行。

2.根據(jù)會計制度的規(guī)定，在辦理庫存現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務時，要嚴格審核有關原始憑證，再據(jù)以編制收付款憑證，然后根據(jù)編制的收付款憑證逐筆順序登記庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。

3.按照國家外匯管理和結(jié)匯、購匯制度的規(guī)定及有關批件，辦理外匯出納業(yè)務。出納人員應熟悉國家外匯管理制度，及時辦理結(jié)匯、購匯、付匯，避免國家外匯損失。

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出納人員不可以兼任會計檔的保管。原因是出納和會計檔保管屬于不相容職務，出納人員兼任會計檔保管可能會出現(xiàn)出納篡改了會計資料，發(fā)生財務舞弊行為。根據(jù)《會計法》的第三十七條會計機構(gòu)內(nèi)部應當建立相關稽核制度，從事出納人員不可以兼任稽核、會計檔保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

出納，是按照有關規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關賬務，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章及有關票據(jù)等工作的總稱。出納是隨著貨幣及貨幣兌換業(yè)的出現(xiàn)而產(chǎn)生的，所謂“出”即支出，付出。而“納”即收入。具體地講，出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價證券進進出出的一項工作。

會計檔的保管期限，分為永久和定期兩類。永久也就是長期保管，定期一般可分為10年、30年兩類。會計檔定期保管期限如下：

1.會計檔的定期保管期限由原3年、5年、10年、15年、25年五類調(diào)整為10年、30年兩類。

2.會計檔將原附表1、2中保管期限為3年、5年、10年的會計檔統(tǒng)一規(guī)定保管期限為10年。

3.會計檔將保管期限為15年、25年的會計檔統(tǒng)一規(guī)定保管期限為30年。每個企業(yè)都必須按一定的程序填制和審核會計憑證，根據(jù)審核無誤的會計憑證進行賬簿登記，如實反映企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務。

會計憑證的保管期限：