失業(yè)補貼會計分錄：企業(yè)收到失業(yè)穩(wěn)崗補貼計入“營業(yè)外收入-政府補助利得”科目核算，其相關(guān)會計分錄如下：企業(yè)收到社保局劃撥的穩(wěn)崗補貼款時，借：銀行存款，貸：遞延收益-穩(wěn)崗補貼。發(fā)生相關(guān)支出時，借：管理費用-繳納社會保險費，貸：銀行存款。同時結(jié)轉(zhuǎn)遞延收益計入營業(yè)外收入，借：遞延收益-穩(wěn)崗補貼，貸：營業(yè)外收入-政府補助利得。
更新時間：2023-04-02 16:21:00 查看全文>>
普票開具紅字發(fā)票的具體方法：
增值稅電子普通發(fā)票
增值稅電子普通發(fā)票開具后不能作廢，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形，可直接開具紅字增值稅電子普通發(fā)票。具體操作步驟如下：
1.登錄開票軟件，進入“發(fā)票管理”模塊，選擇“發(fā)票填開”中的“增值稅電子普通發(fā)票填開”。
2.點擊“紅字”按鈕，錄入原來的藍字發(fā)票的代碼和號碼兩次，然后點擊“下一步”。
3.系統(tǒng)會彈出原藍字發(fā)票的相關(guān)信息，核對無誤后點擊“確定”。
4.再次核對票面信息和備注欄的原藍字發(fā)票代碼號碼，確認無誤后點擊“打印”按鈕，即可完成紅字發(fā)票的開具。
暫估成本的賬務處理分錄
1、暫估入庫
借：原材料（暫估金額）
貸：應付賬款——暫估/無票(XX供應商)（暫估金額）
必須注意的是，因未取得增值稅發(fā)票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。
因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。
2、 暫估回沖
計劃成本法會計分錄
按實際采購成本作如下處理：
借：材料采購(實際成本)
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款(其他貨幣資金、應付票據(jù)、應付賬款等)
驗收入庫時：
借：原材料(計劃成本)
因管理不善原材料損失的會計分錄
借：待處理財產(chǎn)損溢
貸：原材料
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
借：其他應收款(保險公司或責任人賠償)
管理費用(扣除應由他人承擔的賠款后的一般經(jīng)營損失或管理不善)
貸：待處理財產(chǎn)損溢
付房租的會計分錄
借：預付賬款
貸：銀行存款
確認費用：
借：管理費用
貸：預付賬款
計提公積金會計分錄
借：管理費用--住房公積金(單位部分)
貸：應付職工薪酬--住房公積金(單位部分)
企業(yè)支付公積金時：
借：應付職工薪酬——住房公積金(單位部分)
其他應付款——住房公積金(個人部分)
貸：銀行存款
研發(fā)支出會計分錄
1、資本化支出
（1）發(fā)生支出
借：研發(fā)支出——資本化支出
貸：原材料/銀行存款/應付職工薪酬
（2）達到預定用途時結(jié)轉(zhuǎn)
借：無形資產(chǎn)
壞賬準備會計分錄
1、企業(yè)提取壞賬準備時，
借：信用減值損失
貸：壞賬準備
2、企業(yè)對于確實無法收回的應收款項時，
借：壞賬準備
貸：應收賬款/其他應收款等
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