風(fēng)險(xiǎn)管理策略-2021年CPA《戰(zhàn)略》重要知識(shí)點(diǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張芳銘2021-06-01 13:44:05

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風(fēng)險(xiǎn)管理策略-2021年CPA《戰(zhàn)略》重要知識(shí)點(diǎn)

【內(nèi)容導(dǎo)航】

風(fēng)險(xiǎn)管理策略

【所屬章節(jié)】

第六章　風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理——第三節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)管理體系

【知識(shí)點(diǎn)】風(fēng)險(xiǎn)管理策略

風(fēng)險(xiǎn)管理策略

一、風(fēng)險(xiǎn)管理策略

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理策略的總體定位

1.風(fēng)險(xiǎn)管理策略是根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略制定的全面風(fēng)險(xiǎn)管理的總體策略。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理策略在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中起著統(tǒng)領(lǐng)全局的作用。

3.風(fēng)險(xiǎn)管理策略在企業(yè)戰(zhàn)略管理的過程中起著承上啟下的作用，制定與企業(yè)戰(zhàn)略保持一致的風(fēng)險(xiǎn)管理策略減少了企業(yè)戰(zhàn)略錯(cuò)誤的可能性。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理策略的工具

1.風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)

2.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

3.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

4.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換

5.風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖

6.風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償

7.風(fēng)險(xiǎn)控制

（三）確定風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度

一般來講，風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度是針對(duì)公司的重大風(fēng)險(xiǎn)制定的，對(duì)企業(yè)的非重大風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度不一定要十分明確，甚至可以先不提出。

重大風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)偏好是企業(yè)的重大決策，應(yīng)由董事會(huì)決定。

（四）風(fēng)險(xiǎn)度量

1.關(guān)鍵在于量化

風(fēng)險(xiǎn)偏好可以定性，但風(fēng)險(xiǎn)承受度一定要定量。

2.風(fēng)險(xiǎn)度量方法

企業(yè)應(yīng)該對(duì)所采取的風(fēng)險(xiǎn)度量取得共識(shí)，但不一定在整個(gè)企業(yè)使用唯一的風(fēng)險(xiǎn)度量，允許對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)采取不同的度量方法。

一般來講，度量風(fēng)險(xiǎn)的定量方法可以采用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性（概率）或風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生造成的損失大小來度量。度量風(fēng)險(xiǎn)的定性方法可以采用直觀方法。

常用的風(fēng)險(xiǎn)度量方法		闡釋
定量方法	最大可能損失	最大可能損失是指風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后可能造成的最大損失。即比較各方案下最壞情況發(fā)生時(shí)的最大損失額，選擇最大可能損失方案并以此確定風(fēng)險(xiǎn)管理策略。一般在無法判斷發(fā)生概率或無須判斷概率的時(shí)候，常使用最大可能損失作為風(fēng)險(xiǎn)的衡量
	概率值	概率值是指風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率或造成損失的概率
	期望值	計(jì)算并比較各種可選方案下的損失或收益的期望值（各事件發(fā)生的概率與該事件的影響相乘，再將這些乘積相加得到和），選擇最小或最大的損失或收益的期望值作為方案的決策依據(jù)
	波動(dòng)性	方差或標(biāo)準(zhǔn)差是測(cè)算離散程度（波動(dòng)程度）最重要、最常用的指標(biāo)。對(duì)于單一方案來講，方差或標(biāo)準(zhǔn)差越大，變量的波動(dòng)程度就越大，風(fēng)險(xiǎn)就越大；方差或標(biāo)準(zhǔn)差越小，變量的波動(dòng)程度就越小，風(fēng)險(xiǎn)就越小
	在險(xiǎn)值	在險(xiǎn)值（VaR），是指在正常的市場(chǎng)條件和給定的置信水平（概率）下，在給定的持有期間內(nèi)，某一資產(chǎn)或資產(chǎn)組合預(yù)期可能發(fā)生的最大損失。例如，華興公司在95%的概率下10天的VaR是10萬美元，也就是說，在未來10天的時(shí)間范圍內(nèi)，華興公司有95%的把握確保其發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)損失不會(huì)超過10萬美元，即發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)損失超過10萬美元的可能性只有5%
定性方法（直觀的方法）	專家意見法	不依賴于概率統(tǒng)計(jì)結(jié)果的度量是人們直觀的判斷，如專家意見法
定性方法（直觀的方法）	層次分析法（AHP）	當(dāng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)不足或需要度量結(jié)果包括人們的偏好時(shí)，可以使用直觀的度量方法，如層次分析法（AHP）

（五）風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性標(biāo)準(zhǔn)

（六）風(fēng)險(xiǎn)管理的資源配置

（七）確定風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先順序

（八）風(fēng)險(xiǎn)管理策略檢查

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《戰(zhàn)略》第六章屬于重點(diǎn)章，考試題型一般為客觀題、簡(jiǎn)答題和綜合題，近3年平均分值為18分。在學(xué)習(xí)過程中如果有難以理解的知識(shí)點(diǎn)，都可以點(diǎn)擊下方鏈接，聽聽東奧名師田明老師《戰(zhàn)略》科目的免費(fèi)課程！

《戰(zhàn)略》主講名師：田明

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長(zhǎng)于歸納，善于總結(jié)。能夠引導(dǎo)學(xué)員快速建立知識(shí)體系。運(yùn)用經(jīng)典案例，使抽象問題具體化，復(fù)雜原理簡(jiǎn)單化，冗雜考點(diǎn)清晰化，是國(guó)內(nèi)罕有橫跨財(cái)管與戰(zhàn)略的教學(xué)專家。

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