風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)與方法（定量方法）_2024注會(huì)戰(zhàn)略備考重點(diǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉碩2024-05-28 16:08:37

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2024年注會(huì)《戰(zhàn)略》第七章第三節(jié)的“風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)與方法”中有四個(gè)方法是具有“定量”屬性的。分別是“馬爾科夫分析法、敏感性分析法、決策樹法、統(tǒng)計(jì)推論法”。建議同學(xué)們根據(jù)各個(gè)方法的優(yōu)點(diǎn)和局限性，對(duì)比記憶。

會(huì)計(jì)重點(diǎn)章節(jié)大圖——窄版

注會(huì)考試六科中《戰(zhàn)略》科目雖說是更側(cè)重于理解記憶的文科科目。但其在知識(shí)表達(dá)及答題敘述上依舊有一定的難度值。因此，作為包含在注會(huì)這樣含金量證書中的備考科目，考生切勿輕視《戰(zhàn)略》。把握科目重要考點(diǎn)，有助于抓住關(guān)鍵分值，順利通關(guān)。更多重點(diǎn)知識(shí)內(nèi)容，點(diǎn)擊閱讀：2024年注會(huì)戰(zhàn)略《輕一》名師講義，備考重點(diǎn)匯總>>

【所屬章節(jié)】

第七章　風(fēng)險(xiǎn)管理的流程、體系與方法

第三節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)與方法

【知識(shí) 點(diǎn)】

風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)與方法（定量方法）

馬爾科夫分析法

含義	又稱馬爾科夫轉(zhuǎn)移矩陣法，是通過分析隨機(jī)變量的現(xiàn)時(shí)變化情況來預(yù)測(cè)這些變量未來變化情況的一種預(yù)測(cè)方法，是一種時(shí)間序列分析方法
適用范圍	適用于對(duì)復(fù)雜系統(tǒng)中的不確定性事件及其狀態(tài)改變進(jìn)行定量分析
優(yōu)點(diǎn)	能夠計(jì)算出具有維修能力和多重降級(jí)狀態(tài)的系統(tǒng)的概率
局限性	①假設(shè)狀態(tài)變化的概率是固定的 ②所有事項(xiàng)在統(tǒng)計(jì)上都具有獨(dú)立性，因此未來的狀態(tài)獨(dú)立于一切過去的狀態(tài) ③需要了解狀態(tài)變化的各種概率 ④有關(guān)矩陣運(yùn)算的知識(shí)比較復(fù)雜，非專業(yè)人士很難看懂

敏感性分析法

含義	指從眾多不確定性因素中找出對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)有重要影響的敏感性因素，并分析、測(cè)算其對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)的影響程度和敏感性程度，進(jìn)而判斷項(xiàng)目承受風(fēng)險(xiǎn)能力的一種不確定性分析方法
適用范圍	適用于對(duì)項(xiàng)目不確定性對(duì)結(jié)果產(chǎn)生的影響進(jìn)行定量分析
優(yōu)點(diǎn)	①為決策提供有價(jià)值的參考信息 ②清晰地為風(fēng)險(xiǎn)分析指明方向 ③幫助企業(yè)制定緊急預(yù)案
局限性	①所需要的數(shù)據(jù)經(jīng)常缺乏，無法提供可靠的參數(shù)變化 ②分析時(shí)借助公式計(jì)算，沒有考慮各種不確定因素在未來發(fā)生變動(dòng)的概率，因此其分析結(jié)果可能和實(shí)際相反

決策樹法

含義	一種利用概率論的原理，用樹形圖來描述各方案在未來收益的計(jì)算、比較以及選擇的方法，其決策是以期望值為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行的
適用范圍	適用于對(duì)不確定性投資方案期望收益的定量分析
優(yōu)點(diǎn)	①具有層次分明、邏輯清晰的特點(diǎn)，能夠使決策者有步驟地進(jìn)行決策 ②能夠計(jì)算到達(dá)一種情形的最優(yōu)路徑
局限性	①大的決策樹可能過于復(fù)雜，不容易與其他人交流 ②為了能夠用樹形圖表示，可能有過于簡(jiǎn)化環(huán)境的傾向

提示——決策樹的基本原理

基本原理是用決策節(jié)點(diǎn)（通常用矩形框來表示）代表決策問題，從決策節(jié)點(diǎn)引出的分枝叫方案分枝，用方案分枝代表可供選擇的方案。

機(jī)會(huì)節(jié)點(diǎn)（通常用圓圈來表示）代表每個(gè)方案的選擇機(jī)會(huì)，從機(jī)會(huì)節(jié)點(diǎn)引出的分枝叫概率分枝，用概率分枝代表每個(gè)方案可能出現(xiàn)的各種結(jié)果，經(jīng)過對(duì)各個(gè)方案在各種結(jié)果條件下期望損益值的計(jì)算比較，為決策者提供決策依據(jù)。

易錯(cuò)易混點(diǎn)：事件樹分析法vs決策樹法

項(xiàng)目	相同點(diǎn)	不同點(diǎn)
項(xiàng)目	相同點(diǎn)	適用情況	方式	結(jié)果
事件樹分析法	樹形圖，涉及概率	故障發(fā)生后	概率相乘	不同后果的可能性
決策樹法	樹形圖，涉及概率	項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理和決策	概率×各自決策方案期望值	選擇最高期望值

統(tǒng)計(jì)推論法

含義	前推法	應(yīng)用最為廣泛的類型，指根據(jù)歷史的經(jīng)驗(yàn)和數(shù)據(jù)出發(fā)，向前推測(cè)未來事件可能發(fā)生的概率及其后果
	后推法	把未知的想象事件及后果和某一已知事件及后果聯(lián)系起來推斷該未知事件的風(fēng)險(xiǎn)
	旁推法	利用類似項(xiàng)目的數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)推論，利用某一項(xiàng)目的歷史記錄對(duì)新的類似項(xiàng)目可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和分析
適用范圍	適合于各種風(fēng)險(xiǎn)分析預(yù)測(cè)
優(yōu)點(diǎn)	①在數(shù)據(jù)充足可靠的情況下簡(jiǎn)單易行 ②應(yīng)用領(lǐng)域廣泛
局限性	①由于歷史事件的前提和環(huán)境已發(fā)生了變化，不一定適用于今天或未來 ②沒有考慮事件的因果關(guān)系，使推論結(jié)果可能產(chǎn)生較大偏差

【案例】后推法

假設(shè)某公司營(yíng)銷部李某本周會(huì)請(qǐng)假一天，那么查看其考勤歷史發(fā)現(xiàn)，李某往往在一些固定日期或業(yè)務(wù)應(yīng)酬之后出現(xiàn)請(qǐng)假現(xiàn)象，再查看日期及工作日志之后發(fā)現(xiàn)，本周不在李某請(qǐng)假的固定日期之內(nèi)，而本周三有一個(gè)業(yè)務(wù)談判及應(yīng)酬安排，因而推斷李某極可能于本周四請(qǐng)假。

此時(shí)“本周李某請(qǐng)假”是一個(gè)未知的假想事件，如果判斷成立，那么必然有請(qǐng)假的誘因，即是否在請(qǐng)假的固定時(shí)間內(nèi)，是否有業(yè)務(wù)應(yīng)酬，而這些原因就是造成李某請(qǐng)假的起始事件（符合后推法的含義）。

假設(shè)本周既不在其請(qǐng)假的固定日期之內(nèi)，工作日志上也沒有業(yè)務(wù)應(yīng)酬的計(jì)劃，那么其請(qǐng)假的原因就只能是小比例的突發(fā)事件，從而基本可以判斷李某本周不會(huì)請(qǐng)假。

上文注會(huì)考試知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容根據(jù)的是田明老師關(guān)于公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理的《輕一基礎(chǔ)精講班》講義整理，田明老師2024年主講的注會(huì)C雙名師輕松過關(guān)?班課程正在更新！

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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