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進項稅轉出的會計分錄

來源：東奧會計在線 責編：cyw 2020-06-09 11:20:43

精選回答

東奧注冊會計師

2024-09-12 00:50:35

進項稅轉出的會計分錄

進項稅轉出的會計分錄：

1、貨物用于集體福利和個人消費

借：應付職工薪酬——職工福利費

   貸：原材料

       應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

2、貨物發(fā)生非正常損失

借：待處理財產損溢——待處理流動資產損失

  貸：庫存商品

       應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

3、在產品、產成品發(fā)生非正常損失

借：待處理財產損溢——待處理流動資產損失

  貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

4、納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目

借：管理費用

    貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

5、固定資產、無形資產發(fā)生應進項稅額轉出

借：固定資產

   貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

6、取得不得抵扣進項稅額的不動產

借：固定資產

   貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

7、購貨方發(fā)生銷售折讓、中止或者退回

借：銀行存款

   貸：長期待攤費用

          應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

進項稅額轉出的原因：

1、將不能抵扣的部分計入抵扣金額內，可以做進項稅額轉出。  

2、改變用途，原來可以抵扣變?yōu)椴荒艿挚邸?nbsp; 

3、按比列分攤計算、劃分可以抵扣與不能抵扣的部分。  

4、發(fā)生財產的非正常損失。    

相關內容可查看：

進項稅分錄是什么

什么是銷項稅額和進項稅額

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