應(yīng)付職工薪酬是負(fù)數(shù)是什么意思
精選回答
應(yīng)付職工薪酬為負(fù)數(shù)時(shí)，通常表示為：
1.計(jì)算錯(cuò)誤：企業(yè)計(jì)提的金額可能超過了實(shí)際應(yīng)支付的金額，導(dǎo)致賬面上出現(xiàn)負(fù)數(shù)。
2.實(shí)際支付與計(jì)提不匹配：企業(yè)可能沒有計(jì)提職工工資，但進(jìn)行了實(shí)際支付，導(dǎo)致賬面上多支付了，進(jìn)而形成負(fù)數(shù)。
3.預(yù)支工資：企業(yè)可能預(yù)支了員工的工資，這也會使得應(yīng)付職工薪酬出現(xiàn)負(fù)數(shù)。
4.特定情況下的財(cái)務(wù)調(diào)整：例如，員工退休后，退休金需要補(bǔ)償給企業(yè);企業(yè)某種誤差或惡意情況下的還款;某些政府政策下企業(yè)支出的一部分薪酬;以及企業(yè)發(fā)放的不可抗力(如災(zāi)害)責(zé)任補(bǔ)償?shù)?，這些都可能導(dǎo)致應(yīng)付職工薪酬為負(fù)數(shù)。
當(dāng)應(yīng)付職工薪酬為負(fù)數(shù)時(shí)，需要企業(yè)財(cái)務(wù)主管進(jìn)行出納登記，確保財(cái)務(wù)支出的合法性;審計(jì)部門需檢查企業(yè)的財(cái)務(wù)支出是否合理，確保企業(yè)支出合法合規(guī);企業(yè)管理層需審核應(yīng)付職工薪酬的負(fù)數(shù)，確保支出是真實(shí)的，防止企業(yè)被惡意宰割或欺詐等行為。
應(yīng)付職工薪酬的賬務(wù)處理主要包括：
1.計(jì)提工資：
借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)工人)
制造費(fèi)用(車間管理人員)
管理費(fèi)用(行政管理人員)
銷售費(fèi)用(銷售人員)
在建工程(基建人員)
研發(fā)支出——資本化支出/費(fèi)用化支出(研發(fā)人員)
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
2.計(jì)提五險(xiǎn)一金(以養(yǎng)老保險(xiǎn)和住房公積金為例，實(shí)際操作中可能還包括其他保險(xiǎn))：
借：應(yīng)付職工薪酬——工資(應(yīng)發(fā)工資數(shù))。
貸：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險(xiǎn)(代扣代繳金額)
其他應(yīng)付款——住房公積金(代扣代繳金額)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅(代扣代繳金額)
庫存現(xiàn)金/銀行存款(實(shí)發(fā)工資數(shù))
3.實(shí)際交納五險(xiǎn)一金和個(gè)人所得稅：
借：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險(xiǎn)
其他應(yīng)付款——住房公積金
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
4.發(fā)放工資：
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金，根據(jù)支付方式)
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