月末預交增值稅余額轉入哪里
精選回答
（一）月末時，企業(yè)應將“預交增值稅”明細科目的余額進行結轉。由于已經預交了部分增值稅，因此企業(yè)在計算當月應交但未交的增值稅時，需要扣除已預交的增值稅額。這一扣除過程通過會計分錄實現(xiàn)，即將“預交增值稅”科目的余額從貸方轉出，并計入“未交增值稅”科目的借方。
會計分錄如下：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——預交增值稅
這一分錄反映了企業(yè)已將預交的增值稅用于沖抵當月應交但未交的增值稅，從而減少了實際應繳納的增值稅額。
（二）該科目的詳細說明：
一、會計處理
在會計處理上，月末預交增值稅主要涉及“應交稅費”科目下的“預交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細科目。
預交增值稅：該明細科目用于核算企業(yè)預繳的增值稅稅款。當企業(yè)預繳增值稅時，會計分錄為借記“應交稅費——預交增值稅”，貸記“銀行存款”科目。這樣，預交的增值稅就在“應交稅費”科目下進行了記錄和反映。
月末結轉：月末，企業(yè)應將“預交增值稅”明細科目的余額進行結轉。如果本月預交的增值稅大于本月應交的增值稅（即存在多交的情況），則應將多交的增值稅從“預交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目的借方，會計分錄為借記“應交稅費——未交增值稅”，貸記“應交稅費——預交增值稅”。如果本月預交的增值稅小于本月應交的增值稅（即存在應交未交的情況），則應將未交的增值稅從“應交增值稅”科目（通常是“轉出未交增值稅”專欄）轉入“未交增值稅”科目的貸方，會計分錄為借記“應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)”，貸記“應交稅費——未交增值稅”。
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