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購(gòu)買(mǎi)境外服務(wù)的增值稅的會(huì)計(jì)處理

來(lái)源:東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編:cyw 2023-07-20 09:56:41

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2024-09-12 02:15:02

購(gòu)買(mǎi)境外服務(wù)的增值稅的會(huì)計(jì)處理

購(gòu)買(mǎi)境外服務(wù)的增值稅的會(huì)計(jì)處理

一、境內(nèi)企業(yè)承擔(dān)全部稅款

合同約定,代扣稅款全部由境內(nèi)企業(yè)承擔(dān)。

(1)購(gòu)進(jìn)技術(shù)時(shí):

借:無(wú)形資產(chǎn)

      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

 貸:應(yīng)付賬款—境外企業(yè)

(2)計(jì)提應(yīng)交各稅:

因?yàn)槿看鄱惪罹删惩馄髽I(yè)承擔(dān),所以各稅均應(yīng)為“應(yīng)付賬款—境外企業(yè)”的減項(xiàng)。

借:應(yīng)付賬款—境外企業(yè)

 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—代扣增值稅

       應(yīng)交稅費(fèi)—代扣城建稅

       應(yīng)交稅費(fèi)—代扣教育費(fèi)附加

       應(yīng)交稅費(fèi)—代扣地方教育附加

(3)支付境外企業(yè)凈所得

借:應(yīng)付賬款—境外企業(yè)

 貸:銀行存款

二、境內(nèi)企業(yè)承擔(dān)代扣所得稅

境外企業(yè)只承擔(dān)代扣增值稅和代扣附加稅費(fèi),代扣所得稅由境內(nèi)企業(yè)承擔(dān)。

(1)購(gòu)進(jìn)技術(shù)時(shí):

借:無(wú)形資產(chǎn)

      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

 貸:應(yīng)付賬款—境內(nèi)企業(yè)

       應(yīng)交稅費(fèi)—代扣預(yù)提企業(yè)所得稅

(2)計(jì)提代扣增值稅和代扣附加稅費(fèi)

因代扣增值稅和代扣附加稅費(fèi)約定由境外企業(yè)承擔(dān),所以:

借:應(yīng)付賬款—境內(nèi)企業(yè)

 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—代扣增值稅

       應(yīng)交稅費(fèi)—代扣城建稅

       應(yīng)交稅費(fèi)—代扣教育費(fèi)附加

       應(yīng)交稅費(fèi)—代扣地方教育附加

(3)向境內(nèi)企業(yè)支付技術(shù)價(jià)款

借:應(yīng)付賬款—境內(nèi)企業(yè)

 貸:銀行存款

三、境內(nèi)企業(yè)承擔(dān)代扣增值稅和附加稅費(fèi)

境外企業(yè)只承擔(dān)代扣所得稅,代扣增值稅和代扣附加稅費(fèi)由境內(nèi)企業(yè)承擔(dān)。

(1)購(gòu)進(jìn)技術(shù)時(shí):

借:無(wú)形資產(chǎn)

      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

 貸:應(yīng)付賬款—甲企業(yè)

       應(yīng)交稅費(fèi)—代扣增值稅

       應(yīng)交稅費(fèi)—代扣城建稅

       應(yīng)交稅費(fèi)—代扣教育費(fèi)附加

       應(yīng)交稅費(fèi)—代扣地方教育附加

(2)向境外企業(yè)支付凈所得

借:應(yīng)付賬款—境內(nèi)企業(yè)

 貸:銀行存款

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