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采購審計(jì)的控制要點(diǎn)有哪些

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：門瑩 2019-05-06 14:40:10

精選回答

東奧注冊會(huì)計(jì)師

2025-06-26 07:56:19

答案：

采購審計(jì)的控制要點(diǎn)：采購計(jì)劃、請購、審批、購買、驗(yàn)收。

編制采購計(jì)劃：采購部門按照要求部門的生產(chǎn)經(jīng)營需要，進(jìn)行分析匯總、與企業(yè)現(xiàn)有庫存物資作比較，作出適當(dāng)?shù)挠?jì)劃。

請購：為避免企業(yè)過量或短缺，影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，企業(yè)應(yīng)該建立采購申請制度并實(shí)施相關(guān)的控制措施。具備相應(yīng)審批權(quán)限的部門或人員審批采購申請時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注采購申請內(nèi)容是否準(zhǔn)確、完整，是否符合生產(chǎn)經(jīng)營需要，是否符合采購計(jì)劃，是否在采購預(yù)算范圍內(nèi)等。對(duì)不符合規(guī)定的采購申請，應(yīng)要求請購部門調(diào)整請購內(nèi)容或拒絕批準(zhǔn)。

選擇供應(yīng)商，也就是確定采購渠道。它是企業(yè)采購業(yè)務(wù)流程中非常重要的環(huán)節(jié)。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：供應(yīng)商選擇不當(dāng)，可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價(jià)高，甚至出現(xiàn)舞弊行為。

確定采購價(jià)格：如何以最優(yōu)“性價(jià)比”采購到符合需求的物資，是采購部門的永恒主題。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：采購定價(jià)機(jī)制不科學(xué)，采購定價(jià)方式選擇不當(dāng)，缺乏對(duì)重要物資品種價(jià)格的跟蹤監(jiān)控，引起采購價(jià)格不合理，可能造成企業(yè)資金損失。

訂立框架協(xié)議或采購合同：框架協(xié)議是企業(yè)與供應(yīng)商之間為建立長期物資購銷關(guān)系而作出的一種約定。采購合同是指企業(yè)根據(jù)采購需要、確定的供應(yīng)商、采購方式、采購價(jià)格等情況與供應(yīng)商簽訂的具有法律約束力的協(xié)議

管理供應(yīng)過程，主要是指企業(yè)建立嚴(yán)格的采購合同跟蹤制度，科學(xué)評(píng)價(jià)供應(yīng)商的供貨情況，并根據(jù)合理選擇的運(yùn)輸工具和運(yùn)輸方式，辦理運(yùn)輸、投保等事宜，實(shí)時(shí)掌握物資采購供應(yīng)過程的情況。

驗(yàn)收是指企業(yè)對(duì)采購物資和勞務(wù)的檢驗(yàn)接收，以確保其符合合同相關(guān)規(guī)定或產(chǎn)品質(zhì)量要求。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)不明確、驗(yàn)收程序不規(guī)范、對(duì)驗(yàn)收中存在的異常情況不作處理，可能造成賬實(shí)不符、采購物資損失。

付款是指企業(yè)在對(duì)采購預(yù)算、合同、相關(guān)單據(jù)憑證、審批程序等內(nèi)容審核無誤后，按照采購合同規(guī)定及時(shí)向供應(yīng)商辦理支付款項(xiàng)的過程。

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