二、多項選擇題

　　(本題型共20小題，每小題l分，共20分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。每小題所有答案選擇正確的得分;不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。)

　　1.下列關于稅法原則的表述中，正確的有( )。

　　A.新法優(yōu)予舊法原則屬于稅法的適用原則

　　B.稅法主體的權利義務必須由法律加以規(guī)定，這體現了稅收法定原則

　　C.稅法的原則反映稅收活動的根本屬性，包括稅法基本原則和稅法適用原則

　　D.稅法適用原則中的法律優(yōu)位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力

　　【答案】ABCD

　　【東奧會計在線獨家解析】以上均符合題意。

　　2.居民甲將其擁有的一處房產出售給居民乙，雙方簽訂房屋權屬轉移合同并按規(guī)定辦

　　理了房屋產權過戶手續(xù)。下列關于契稅和印花稅的表述中，正確的有( )。

　　A.作為交易的雙方，居民甲和居民乙均同時負有印花稅和契稅的納稅義務

　　B.契稅的計稅依據為房屋權屬轉移合同中確定的房產成交價格

　　C.契稅納稅人應在該房產的所在地交納契稅，印花稅的納稅人應在簽訂合同時就地納稅

　　D.契稅納稅人的納稅義務在房屋權屬轉移合同的當天發(fā)生，印花稅納稅人的納稅義務在房屋權屬轉移合同簽訂時發(fā)生

　　【答案】BCD

　　【東奧會計在線獨家解析】契稅的納稅義務人是境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人，所以選項A不對。

　　3.下列關于個人所得稅納稅義務人的表述中，正確的有( )。

　　A.在中國境內無住所，且一個納稅年度內在中國境內居住滿365天的個人，為居民納稅人

　　B.連續(xù)或累計在中國境內居住不超過90日的非居民納稅人，其所取得的中國境內所得并由境內支付的部分免稅

　　C.在中國境內無住所，且一個納稅年度內在中國境內一次居住不超過30天的個人，為非居民納稅人

　　D.在中國境內無住所，但在中國境內居住超過五年的個人，從第六年起的以后年度中，凡在境內居住滿一年的，就來源于中國境內外的全部所得繳納個人所得稅

　　【答案】AD

　　【東奧會計在線獨家解析】所謂在境內居住滿1年，是指在一個納稅年度(即公歷1月1日起至12月31日止，下同)內，在中國境內居住滿365日，所以選項A正確。在中國境內無住所，但是在一個納稅年度中在中國境內連續(xù)或者累計居住不超過90日的個人，其來源于中國境內的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅，所以選項B不正確。在中國境內無住所，且一個納稅年度內在中國境內一次居住不超過30天的個人，對于離境的時間沒有明確，稅法規(guī)定一次離境不超過30日，多次離境不超過90日屬于臨時離境，不扣減天數，所以不一定是非居民，選項C不正確。

　　4.下列關于轉讓定價方法包括有( )。

　　A.可比非受控價格法

　　B.再銷售價格法

　　C.成本加成法

　　D.交易凈利潤法【答案】ABCD

　　【東奧會計在線獨家解析】以上均符合題意。

　　5.下列出口貨物中，免稅但不予退稅的有( )。

　　A.古舊圖書

　　B.避孕藥品和用具

　　C.列名企業(yè)出口費自產貨物

　　D.來料加工復出口的貨物

　　【答案】ABD

　　【東奧會計在線獨家解析】74家列名生產企業(yè)出口非自產貨物，應采用“免、抵、退”政策。所以選項C不對。

　　6.下列關于城市維護建設稅納稅地點的表述中，正確的有( )。

　　A.無固定納稅地點的個人，為戶籍所在地

　　B.代收代繳“三稅”的單位，為稅款代收地

　　C.代扣代繳“三稅”的個人，為稅款代扣地

　　D.取得管道輸油收入的單位，為取得收入的各管道局所在地

　　【答案】BCD

　　【東奧會計在線獨家解析】對流動經營等無固定納稅地點的單位和個人，應隨同“三稅”在經營地按適用稅率繳納。

　　7.下列關于關稅稅率的表述中，正確的有( )。

　　A.查獲的走私進口貨物需補稅的，應按查獲日期實施的稅率征稅

　　B.對由于稅則歸類的改變而需補稅的，應按原征稅日期實施的稅率征稅

　　C.對經批準緩稅進口的貨物繳稅時，應按貨物原進口之日實施的稅率征稅

　　D.暫時進口貨物轉為正式進口需補稅時，應按其暫時進口之日實施的稅率征稅

　　【答案】ABC

　　【東奧會計在線獨家解析】暫時進口貨物轉為正式進口需予補稅時，應按其申報正式進口之日實施的稅率征稅。

　　8.下列各項中，應依照房產余值繳納房產稅的有( )。

　　A.融資租賃的房產

　　B.產權出典的房產

　　C.無租使用其他單位的房產

　　D.用于自營的居民住宅區(qū)內業(yè)主共有的經營性房產

　　【答案】ABCD

　　【東奧會計在線獨家解析】產權出典的，由承典人依照房產余值納稅。上述選項均按房產余值納稅。

　　9.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有( )。

　　A.城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額，每個幅度稅額的差距為20倍

　　B.經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅l0～20年

　　C.對在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內單獨建造的地下建筑用地，暫按應征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.經濟落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的30%

　　【答案】ACD

　　【東奧會計在線獨家解析】經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5年至10年。

　　10.下列關于耕地占用稅的表述中，正確的有( )。

　　A.建設直接為農業(yè)生產服務的生產設施而占用農用地的，不征收耕地占用稅

　　B.獲準占用耕地的單位或者個人，應當在收到土地管理部門的通知之日起60日內繳納耕地占用稅

　　C.免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應當按照當地適用稅額補繳耕地占用稅

　　D.納稅人臨時占用耕地，應當依照規(guī)定繳納耕地占用稅，在批準臨時占用耕地的期限內恢復原狀的，可部分退還已經繳納的耕地占用稅

　　【答案】AC

　　【東奧會計在線獨家解析】獲準占用耕地的單位或者個人應當在收到土地管理部門的通知之日起30日內繳納耕地占用稅，選項B不正確。納稅人臨時占用耕地，應當依照規(guī)定繳納耕地占用稅。納稅人在批準臨時占用耕地的期限內恢復所占用耕地原狀的，全額退還已經繳納的耕地占用稅。選項D不正確。

　　11.下列關于稅務機關實施稅收保全措施的表述中，正確的有( )。

　　A.稅收保全措施僅限于從事生產、經營的納稅人

　　B.只有在事實全部查清，取得充分證據的前提下才能進行

　　C.凍結納稅人的存款時，其數額要以相當于納稅人應納稅款的數額為限

　　D.個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內

　　【答案】ACD

　　【東奧會計在線獨家解析】稅收保全措施是稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責令限期繳納稅款。但是根據不同于證據。稅收保全措施是針對納稅人即將轉移、隱匿應稅的商品、貨物或其他財產的緊急情況下采取的一種緊急處理措施。不可能等到事實全部查清，取得充分的證據以后再采取行動，如果這樣，納稅人早已將其收入和財產轉移或隱匿完畢，到時再想采取稅收保全措施就晚了。所以選項B不正確。

　　12.下列納稅人中，稅務機關有權核定其應納稅額的有( )。

　　A.雖設置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的納稅人

　　B.雖設置賬簿，但會計報表編制格式有問題的納稅人

　　C.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的納稅人

　　D.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的納稅人

　　【答案】ACD

　　【東奧會計在線獨家解析】雖設置賬簿，但會計報表編制格式有問題的納稅人，不屬于稅務機關有權核定應按稅額的范圍。

　　13.下列關于稅務行政處罰設定的表述中，正確的有( )。

　　A.國家稅務總局對非經營活動中的違法行為，設定罰款不得超過l000元

　　B.國家稅務總局對非經營活動中的違法行為，設定罰款不得超過5000元

　　C.國家稅務總局對經營活動中沒有違法所得的違法行為，設定罰款不得超過10000元

　　D.國家稅務總局對經營活動中有違法所得的違法行為，設定罰款不得超過違法所得的3倍且最高不得超過30000元

　　【答案】ACD

　　【東奧會計在線獨家解析】稅務行政規(guī)章對非經營活動中的違法行為設定罰款不得超過1 000元;對經營活動中的違法行為，有違法所得的，設定罰款不得超過違法所得的3倍，且最高不得超過3萬元，沒有違法所得的，設定罰款不得超過1萬元;超過限額的，應當報國務院批準。所以選項B不正確。

　　14.下列各項中，關于稅務代理正確的有( )。

　　A.納稅人變更名稱應辦理注銷稅務登記

　　B.納稅人變更經營地涉及變更主管稅務機關的，應辦理注銷稅務登記

　　C.對各種賬簿、憑證、表格必須保存5年以上

　　D.到省外經營的納稅單位，向稅務機關領取發(fā)票時，經營地稅務機關可要求其繳納不超過1萬元的保證金

　　【答案】BD

　　【東奧會計在線獨家解析】選項A:應辦理變更稅務登記;選項C：應保存10年以上

　　15.下列關于稅收征管和稅收籌劃的表述中，正確的有( )。

　　A.節(jié)稅屬于合法行為

　　B.逃稅屬于違法行為

　　C.偷稅屬于違法行為

　　D.避稅屬于非違法行為

　　【答案】ABCD

　　【東奧會計在線獨家解析】節(jié)稅具有合法性，避稅具有非違法性。逃稅和偷稅是違法行為，所以上述選項是正確的。

　　16.下列各項業(yè)務所取得的收入中，應按“交通運輸業(yè)”征收增值稅的有( )。

　　A.航空公司提供的濕租服務

　　B.航空公司提供的干租業(yè)務

　　C.遠洋運輸公司提供的光租業(yè)務

　　D.遠洋運輸公司提供的程租業(yè)務

　　【答案】AD

　　【東奧會計在線獨家解析】選項BC：屬于有形動產租賃業(yè)務。

　　17.企業(yè)銷售白酒取得的下列款項中，應并入銷售額計征消費稅的有( )。

　　A.優(yōu)質費

　　B.包裝物租金

　　C.品牌使用費

　　D.包裝物押金

　　【答案】ABCD

　　【東奧會計在線獨家解析】上述均屬于應當計入銷售額計征消費稅的項目。

　　18.下列各項中，應征資源稅的有( )。

　　A.開采的大理石

　　B.進口的原油

　　C.開采的煤礦瓦斯

　　D.生產用于出口的鹵水

　　【答案】AD

　　【東奧會計在線獨家解析】資源稅的納稅義務人是指在人民共和國境內開采應稅資源的礦產品或者生產鹽的單位和個人，所以選項B不征收資源稅。從2007年1月1日起，對地面抽采煤層氣暫不征收資源稅，也即煤礦瓦斯不征收資源稅。所以選項C不征收資源稅。

　　19.可要求企業(yè)進行土地增值稅清算的有( )。

　　A.取得預售許可證滿3年仍未銷售完畢的

　　B.直接轉讓土地使用權的

　　C.整體轉讓為竣工決算房地產項目的

　　D.納稅人申請注銷稅務登記單未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

　　【答案】AD

　　【東奧會計在線獨家解析】選項BC：應當進行清算，并不是可以要求清算的情況。

　　20.下列項目在企業(yè)所得稅前不得扣除的有( )。

　　A.印花稅

　　B.企業(yè)所得稅

　　C.贊助支出

　　D.未經核定的準備金支出

　　【答案】BCD

　　【東奧會計在線獨家解析】選項A計入管理費用扣除。

 

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