二、多項(xiàng)選擇題

　　(本題型共20小題，每小題l分，共20分。每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每小題所有答案選擇正確的得分;不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效。)

　　1.下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的有( )。

　　A.新法優(yōu)予舊法原則屬于稅法的適用原則

　　B.稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，這體現(xiàn)了稅收法定原則

　　C.稅法的原則反映稅收活動(dòng)的根本屬性，包括稅法基本原則和稅法適用原則

　　D.稅法適用原則中的法律優(yōu)位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力

　　【答案】ABCD

　　【東奧會(huì)計(jì)在線獨(dú)家解析】以上均符合題意。

　　2.居民甲將其擁有的一處房產(chǎn)出售給居民乙，雙方簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同并按規(guī)定辦

　　理了房屋產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)。下列關(guān)于契稅和印花稅的表述中，正確的有( )。

　　A.作為交易的雙方，居民甲和居民乙均同時(shí)負(fù)有印花稅和契稅的納稅義務(wù)

　　B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同中確定的房產(chǎn)成交價(jià)格

　　C.契稅納稅人應(yīng)在該房產(chǎn)的所在地交納契稅，印花稅的納稅人應(yīng)在簽訂合同時(shí)就地納稅

　　D.契稅納稅人的納稅義務(wù)在房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天發(fā)生，印花稅納稅人的納稅義務(wù)在房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同簽訂時(shí)發(fā)生

　　【答案】BCD

　　【東奧會(huì)計(jì)在線獨(dú)家解析】契稅的納稅義務(wù)人是境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人，所以選項(xiàng)A不對(duì)。

　　3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人的表述中，正確的有( )。

　　A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，且一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住滿365天的個(gè)人，為居民納稅人

　　B.連續(xù)或累計(jì)在中國(guó)境內(nèi)居住不超過(guò)90日的非居民納稅人，其所取得的中國(guó)境內(nèi)所得并由境內(nèi)支付的部分免稅

　　C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，且一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)一次居住不超過(guò)30天的個(gè)人，為非居民納稅人

　　D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在中國(guó)境內(nèi)居住超過(guò)五年的個(gè)人，從第六年起的以后年度中，凡在境內(nèi)居住滿一年的，就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)外的全部所得繳納個(gè)人所得稅

　　【答案】AD

　　【東奧會(huì)計(jì)在線獨(dú)家解析】所謂在境內(nèi)居住滿1年，是指在一個(gè)納稅年度(即公歷1月1日起至12月31日止，下同)內(nèi)，在中國(guó)境內(nèi)居住滿365日，所以選項(xiàng)A正確。在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但是在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或者累計(jì)居住不超過(guò)90日的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅，所以選項(xiàng)B不正確。在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，且一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)一次居住不超過(guò)30天的個(gè)人，對(duì)于離境的時(shí)間沒(méi)有明確，稅法規(guī)定一次離境不超過(guò)30日，多次離境不超過(guò)90日屬于臨時(shí)離境，不扣減天數(shù)，所以不一定是非居民，選項(xiàng)C不正確。

　　4.下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法包括有( )。

　　A.可比非受控價(jià)格法

　　B.再銷售價(jià)格法

　　C.成本加成法

　　D.交易凈利潤(rùn)法【答案】ABCD

　　【東奧會(huì)計(jì)在線獨(dú)家解析】以上均符合題意。

　　5.下列出口貨物中，免稅但不予退稅的有( )。

　　A.古舊圖書(shū)

　　B.避孕藥品和用具

　　C.列名企業(yè)出口費(fèi)自產(chǎn)貨物

　　D.來(lái)料加工復(fù)出口的貨物

　　【答案】ABD

　　【東奧會(huì)計(jì)在線獨(dú)家解析】74家列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物，應(yīng)采用“免、抵、退”政策。所以選項(xiàng)C不對(duì)。

　　6.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有( )。

　　A.無(wú)固定納稅地點(diǎn)的個(gè)人，為戶籍所在地

　　B.代收代繳“三稅”的單位，為稅款代收地

　　C.代扣代繳“三稅”的個(gè)人，為稅款代扣地

　　D.取得管道輸油收入的單位，為取得收入的各管道局所在地

　　【答案】BCD

　　【東奧會(huì)計(jì)在線獨(dú)家解析】對(duì)流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，應(yīng)隨同“三稅”在經(jīng)營(yíng)地按適用稅率繳納。

　　7.下列關(guān)于關(guān)稅稅率的表述中，正確的有( )。

　　A.查獲的走私進(jìn)口貨物需補(bǔ)稅的，應(yīng)按查獲日期實(shí)施的稅率征稅

　　B.對(duì)由于稅則歸類的改變而需補(bǔ)稅的，應(yīng)按原征稅日期實(shí)施的稅率征稅

　　C.對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)緩稅進(jìn)口的貨物繳稅時(shí)，應(yīng)按貨物原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅

　　D.暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按其暫時(shí)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅

　　【答案】ABC

　　【東奧會(huì)計(jì)在線獨(dú)家解析】暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按其申報(bào)正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅。

　　8.下列各項(xiàng)中，應(yīng)依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅的有( )。

　　A.融資租賃的房產(chǎn)

　　B.產(chǎn)權(quán)出典的房產(chǎn)

　　C.無(wú)租使用其他單位的房產(chǎn)

　　D.用于自營(yíng)的居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)

　　【答案】ABCD

　　【東奧會(huì)計(jì)在線獨(dú)家解析】產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人依照房產(chǎn)余值納稅。上述選項(xiàng)均按房產(chǎn)余值納稅。

　　9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有( )。

　　A.城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額，每個(gè)幅度稅額的差距為20倍

　　B.經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅l0～20年

　　C.對(duì)在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)單獨(dú)建造的地下建筑用地，暫按應(yīng)征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)規(guī)定最低稅額的30%

　　【答案】ACD

　　【東奧會(huì)計(jì)在線獨(dú)家解析】經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5年至10年。

　　10.下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的有( )。

　　A.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施而占用農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅

　　B.獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人，應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門(mén)的通知之日起60日內(nèi)繳納耕地占用稅

　　C.免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變?cè)�占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補(bǔ)繳耕地占用稅

　　D.納稅人臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅，在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)原狀的，可部分退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅

　　【答案】AC

　　【東奧會(huì)計(jì)在線獨(dú)家解析】獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門(mén)的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅，選項(xiàng)B不正確。納稅人臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅。納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。選項(xiàng)D不正確。

　　11.下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施的表述中，正確的有( )。

　　A.稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人

　　B.只有在事實(shí)全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進(jìn)行

　　C.凍結(jié)納稅人的存款時(shí)，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限

　　D.個(gè)人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)

　　【答案】ACD

　　【東奧會(huì)計(jì)在線獨(dú)家解析】稅收保全措施是稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納稅款。但是根據(jù)不同于證據(jù)。稅收保全措施是針對(duì)納稅人即將轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)稅的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)的緊急情況下采取的一種緊急處理措施。不可能等到事實(shí)全部查清，取得充分的證據(jù)以后再采取行動(dòng)，如果這樣，納稅人早已將其收入和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移或隱匿完畢，到時(shí)再想采取稅收保全措施就晚了。所以選項(xiàng)B不正確。

　　12.下列納稅人中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有( )。

　　A.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的納稅人

　　B.雖設(shè)置賬簿，但會(huì)計(jì)報(bào)表編制格式有問(wèn)題的納稅人

　　C.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的納稅人

　　D.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的納稅人

　　【答案】ACD

　　【東奧會(huì)計(jì)在線獨(dú)家解析】雖設(shè)置賬簿，但會(huì)計(jì)報(bào)表編制格式有問(wèn)題的納稅人，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)按稅額的范圍。

　　13.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰設(shè)定的表述中，正確的有( )。

　　A.國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為，設(shè)定罰款不得超過(guò)l000元

　　B.國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為，設(shè)定罰款不得超過(guò)5000元

　　C.國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中沒(méi)有違法所得的違法行為，設(shè)定罰款不得超過(guò)10000元

　　D.國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中有違法所得的違法行為，設(shè)定罰款不得超過(guò)違法所得的3倍且最高不得超過(guò)30000元

　　【答案】ACD

　　【東奧會(huì)計(jì)在線獨(dú)家解析】稅務(wù)行政規(guī)章對(duì)非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為設(shè)定罰款不得超過(guò)1 000元;對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為，有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過(guò)違法所得的3倍，且最高不得超過(guò)3萬(wàn)元，沒(méi)有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過(guò)1萬(wàn)元;超過(guò)限額的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)。所以選項(xiàng)B不正確。

　　14.下列各項(xiàng)中，關(guān)于稅務(wù)代理正確的有( )。

　　A.納稅人變更名稱應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記

　　B.納稅人變更經(jīng)營(yíng)地涉及變更主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記

　　C.對(duì)各種賬簿、憑證、表格必須保存5年以上

　　D.到省外經(jīng)營(yíng)的納稅單位，向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取發(fā)票時(shí)，經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求其繳納不超過(guò)1萬(wàn)元的保證金

　　【答案】BD

　　【東奧會(huì)計(jì)在線獨(dú)家解析】選項(xiàng)A:應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記;選項(xiàng)C：應(yīng)保存10年以上

　　15.下列關(guān)于稅收征管和稅收籌劃的表述中，正確的有( )。

　　A.節(jié)稅屬于合法行為

　　B.逃稅屬于違法行為

　　C.偷稅屬于違法行為

　　D.避稅屬于非違法行為

　　【答案】ABCD

　　【東奧會(huì)計(jì)在線獨(dú)家解析】節(jié)稅具有合法性，避稅具有非違法性。逃稅和偷稅是違法行為，所以上述選項(xiàng)是正確的。

　　16.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)所取得的收入中，應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”征收增值稅的有( )。

　　A.航空公司提供的濕租服務(wù)

　　B.航空公司提供的干租業(yè)務(wù)

　　C.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司提供的光租業(yè)務(wù)

　　D.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司提供的程租業(yè)務(wù)

　　【答案】AD

　　【東奧會(huì)計(jì)在線獨(dú)家解析】選項(xiàng)BC：屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)。

　　17.企業(yè)銷售白酒取得的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅的有( )。

　　A.優(yōu)質(zhì)費(fèi)

　　B.包裝物租金

　　C.品牌使用費(fèi)

　　D.包裝物押金

　　【答案】ABCD

　　【東奧會(huì)計(jì)在線獨(dú)家解析】上述均屬于應(yīng)當(dāng)計(jì)入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅的項(xiàng)目。

　　18.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征資源稅的有( )。

　　A.開(kāi)采的大理石

　　B.進(jìn)口的原油

　　C.開(kāi)采的煤礦瓦斯

　　D.生產(chǎn)用于出口的鹵水

　　【答案】AD

　　【東奧會(huì)計(jì)在線獨(dú)家解析】資源稅的納稅義務(wù)人是指在人民共和國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，所以選項(xiàng)B不征收資源稅。從2007年1月1日起，對(duì)地面抽采煤層氣暫不征收資源稅，也即煤礦瓦斯不征收資源稅。所以選項(xiàng)C不征收資源稅。

　　19.可要求企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算的有( )。

　　A.取得預(yù)售許可證滿3年仍未銷售完畢的

　　B.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

　　C.整體轉(zhuǎn)讓為竣工決算房地產(chǎn)項(xiàng)目的

　　D.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記單未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

　　【答案】AD

　　【東奧會(huì)計(jì)在線獨(dú)家解析】選項(xiàng)BC：應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清算，并不是可以要求清算的情況。

　　20.下列項(xiàng)目在企業(yè)所得稅前不得扣除的有( )。

　　A.印花稅

　　B.企業(yè)所得稅

　　C.贊助支出

　　D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

　　【答案】BCD

　　【東奧會(huì)計(jì)在線獨(dú)家解析】選項(xiàng)A計(jì)入管理費(fèi)用扣除。

 

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