法律風險和合規(guī)風險與應對_2024注會戰(zhàn)略主觀題專練
注會《戰(zhàn)略》第八章考點較為集中,主要是結(jié)合案例考查知識點的活學活用,以主觀題為主,也會涉及客觀題,近5年平均分約8分。本章需要在理解的基礎上記憶的內(nèi)容較多,一定要透徹理解各類風險的表現(xiàn),并能靈活運用,切忌死記硬背。
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法律風險和合規(guī)風險與應對
【簡答題】
L 婚紗攝影有限公司(簡稱 L 公司)于 1996 年在吉林省長春市注冊成立,主要以商業(yè)服務的模式經(jīng)營婚紗 攝影、個人寫真攝影、婚紗出租出售等業(yè)務。
2021 年 7 月 24 日,L 公司正常營業(yè),當日下午在崗員工 130 人,顧客 40 人。15 時 40 分,員工齊某和樸某 在 L 公司二樓南側(cè)“許愿樹”影棚內(nèi)為兩名顧客拍照時,樸某看到影棚內(nèi)仿真植物著火便大喊“著火了”,隨后拿 起滅火器試圖滅火,但由于火勢太大無法撲滅。15 時 48 分,L 公司員工撥打了 119 火警電話,火災于當日 19 時 28 分被撲滅,事故共造成 15 人死亡(L 公司從業(yè)人員 7 人、顧客 8 人),25 人受傷。
據(jù)調(diào)查報告顯示,L 公司法定代表人、股東、實際控制人鄒某違反《建筑法》《消防法》等法律法規(guī),擅自改 變房屋用途,違反法定建設程序?qū)?L 公司進行改擴建;建設中委托無設計、施工資質(zhì)的單位進行改擴建;未履行企 業(yè)主要負責人消防安全職責,企業(yè)日常消防安全管理缺失,未建立安全生產(chǎn)責任制;未組織制定安全生產(chǎn)管理制度 和操作規(guī)程;未設置安全管理機構(gòu)、也未配備專職安全管理人員;未組織制定生產(chǎn)安全事故應急救援預案;未組織 開展消防檢查和隱患排查。涉嫌重大責任事故罪,已于 2021 年 7 月26 日被公安機關(guān)依法刑事拘留。
要求:
(1)簡要分析 L 公司社會責任風險的主要表現(xiàn),并簡述應對該風險的管控措施;
(2)簡要分析 L 公司法律風險和合規(guī)風險的主要表現(xiàn)。
【答案】
(1)①L 公司社會責任風險的主要表現(xiàn):安全生產(chǎn)措施不到位,責任不落實,可能導致企業(yè)發(fā)生安全事故?!癓 公司法定代表人、股東、實際控制人鄒某……未建立安全生產(chǎn)責任制;未組織制定安全生產(chǎn)管理制度和操作規(guī)程; 未設置安全管理機構(gòu)、也未配備專職安全管理人員;未組織制定生產(chǎn)安全事故應急救援預案;未組織開展消防檢查 和隱患排查”。
②L 公司應對該社會責任風險的管控措施:關(guān)于安全生產(chǎn)管理。企業(yè)應根據(jù)國家有關(guān)安全生產(chǎn)的規(guī)定,結(jié)合實 際情況,建立嚴格的安全生產(chǎn)管理體系、操作規(guī)程和應急預案,強化安全生產(chǎn)責任追究制度,確保安全生產(chǎn)責任有 效落實。企業(yè)應建立健全檢查監(jiān)督機制,設立安全管理部門和安全監(jiān)督機構(gòu),負責企業(yè)安全生產(chǎn)的日常監(jiān)督管理工 作,確保各項安全措施落實到位。企業(yè)日常需加強對生產(chǎn)設備的經(jīng)常性維護,及時排除安全隱患,采用多種形式增 強員工安全意識,對特殊崗位實行資格認證制度,將安全生產(chǎn)風險關(guān)口前移,降低安全生產(chǎn)風險發(fā)生的可能性。若 發(fā)生生產(chǎn)安全事故,企業(yè)應及時啟動應急預案,按照“排除故障,減輕損失,追究責任”的工作環(huán)節(jié)進行妥善處理。
(2)L 公司法律風險和合規(guī)風險主要表現(xiàn)在法律責任風險方面。 “L 公司法定代表人、股東、實際控制人鄒某 違反《建筑法》《消防法》等法律法規(guī),擅自改變房屋用途,違反法定建設程序?qū)?L 公司進行改擴建;建設中委托 無設計、施工資質(zhì)的單位進行改擴建……涉嫌重大責任事故罪,已于 2021 年 7 月26 日被公安機關(guān)依法刑事拘留”。
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注會《戰(zhàn)略》雖然在備考時沒有非常高的科目壁壘且科目合格率相對較高,但根據(jù)近兩年注會考試情況分析報告可知,《戰(zhàn)略》的科目難度基本維持在第三、第四名,因此在復習時不可過于“輕視”,尤其當本考季需要組合其他科目一起備考時,依然需要給《戰(zhàn)略》留有充分的學習時間。2024年注會考試即將開考,想要速看知識干貨的考生可以登錄東奧免費開放的資料庫,快速重拾知識記憶。
(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學習使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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