注會《戰(zhàn)略》第八章考點較為集中，主要是結(jié)合案例考查知識點的活學(xué)活用，以主觀題為主，也會涉及客觀題，近5年平均分約8分。本章需要在理解的基礎(chǔ)上記憶的內(nèi)容較多，一定要透徹理解各類風(fēng)險的表現(xiàn)，并能靈活運用，切忌死記硬背。

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法律風(fēng)險和合規(guī)風(fēng)險與應(yīng)對

【簡答題】

L 婚紗攝影有限公司（簡稱 L 公司）于 1996 年在吉林省長春市注冊成立，主要以商業(yè)服務(wù)的模式經(jīng)營婚紗 攝影、個人寫真攝影、婚紗出租出售等業(yè)務(wù)。

2021 年 7 月 24 日，L 公司正常營業(yè)，當(dāng)日下午在崗員工 130 人，顧客 40 人。15 時 40 分，員工齊某和樸某 在 L 公司二樓南側(cè)“許愿樹”影棚內(nèi)為兩名顧客拍照時，樸某看到影棚內(nèi)仿真植物著火便大喊“著火了”，隨后拿 起滅火器試圖滅火，但由于火勢太大無法撲滅。15 時 48 分，L 公司員工撥打了 119 火警電話，火災(zāi)于當(dāng)日 19 時 28 分被撲滅，事故共造成 15 人死亡（L 公司從業(yè)人員 7 人、顧客 8 人），25 人受傷。

據(jù)調(diào)查報告顯示，L 公司法定代表人、股東、實際控制人鄒某違反《建筑法》《消防法》等法律法規(guī)，擅自改 變房屋用途，違反法定建設(shè)程序?qū)?L 公司進行改擴建；建設(shè)中委托無設(shè)計、施工資質(zhì)的單位進行改擴建；未履行企 業(yè)主要負責(zé)人消防安全職責(zé)，企業(yè)日常消防安全管理缺失，未建立安全生產(chǎn)責(zé)任制；未組織制定安全生產(chǎn)管理制度 和操作規(guī)程；未設(shè)置安全管理機構(gòu)、也未配備專職安全管理人員；未組織制定生產(chǎn)安全事故應(yīng)急救援預(yù)案；未組織 開展消防檢查和隱患排查。涉嫌重大責(zé)任事故罪，已于 2021 年 7 月26 日被公安機關(guān)依法刑事拘留。

要求：

（1）簡要分析 L 公司社會責(zé)任風(fēng)險的主要表現(xiàn)，并簡述應(yīng)對該風(fēng)險的管控措施；

（2）簡要分析 L 公司法律風(fēng)險和合規(guī)風(fēng)險的主要表現(xiàn)。

【答案】

（1）①L 公司社會責(zé)任風(fēng)險的主要表現(xiàn)：安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故?！癓 公司法定代表人、股東、實際控制人鄒某……未建立安全生產(chǎn)責(zé)任制；未組織制定安全生產(chǎn)管理制度和操作規(guī)程； 未設(shè)置安全管理機構(gòu)、也未配備專職安全管理人員；未組織制定生產(chǎn)安全事故應(yīng)急救援預(yù)案；未組織開展消防檢查 和隱患排查”。

②L 公司應(yīng)對該社會責(zé)任風(fēng)險的管控措施：關(guān)于安全生產(chǎn)管理。企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)安全生產(chǎn)的規(guī)定，結(jié)合實 際情況，建立嚴(yán)格的安全生產(chǎn)管理體系、操作規(guī)程和應(yīng)急預(yù)案，強化安全生產(chǎn)責(zé)任追究制度，確保安全生產(chǎn)責(zé)任有 效落實。企業(yè)應(yīng)建立健全檢查監(jiān)督機制，設(shè)立安全管理部門和安全監(jiān)督機構(gòu)，負責(zé)企業(yè)安全生產(chǎn)的日常監(jiān)督管理工 作，確保各項安全措施落實到位。企業(yè)日常需加強對生產(chǎn)設(shè)備的經(jīng)常性維護，及時排除安全隱患，采用多種形式增 強員工安全意識，對特殊崗位實行資格認證制度，將安全生產(chǎn)風(fēng)險關(guān)口前移，降低安全生產(chǎn)風(fēng)險發(fā)生的可能性。若 發(fā)生生產(chǎn)安全事故，企業(yè)應(yīng)及時啟動應(yīng)急預(yù)案，按照“排除故障，減輕損失，追究責(zé)任”的工作環(huán)節(jié)進行妥善處理。

（2）L 公司法律風(fēng)險和合規(guī)風(fēng)險主要表現(xiàn)在法律責(zé)任風(fēng)險方面。 “L 公司法定代表人、股東、實際控制人鄒某 違反《建筑法》《消防法》等法律法規(guī)，擅自改變房屋用途，違反法定建設(shè)程序?qū)?L 公司進行改擴建；建設(shè)中委托 無設(shè)計、施工資質(zhì)的單位進行改擴建……涉嫌重大責(zé)任事故罪，已于 2021 年 7 月26 日被公安機關(guān)依法刑事拘留”。

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注會《戰(zhàn)略》雖然在備考時沒有非常高的科目壁壘且科目合格率相對較高，但根據(jù)近兩年注會考試情況分析報告可知，《戰(zhàn)略》的科目難度基本維持在第三、第四名，因此在復(fù)習(xí)時不可過于“輕視”，尤其當(dāng)本考季需要組合其他科目一起備考時，依然需要給《戰(zhàn)略》留有充分的學(xué)習(xí)時間。2024年注會考試即將開考，想要速看知識干貨的考生可以登錄東奧免費開放的資料庫，快速重拾知識記憶。

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