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稅收_25年中級經(jīng)濟師經(jīng)濟基礎知識點搶學

來源：東奧會計在線責編：孟凡瑩2025-06-13 13:16:20

北京

輔導課程

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2025年中級經(jīng)濟師基礎階段知識點提前學>

稅收_25年中級經(jīng)濟師經(jīng)濟基礎知識點搶學

【內(nèi)容導航】

稅收

【內(nèi)容導航】

第十三章　財政收入

【知識點】

稅收

(一)稅收的內(nèi)涵

含義

稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借其政治權力，依法參與單位和個人的財富分配，強制、無償地取得財政收入的一種形式

內(nèi)涵

①稅收的征收主體是國家，征收客體是單位和個人

②稅收的征收目的是為滿足國家實現(xiàn)其職能的需要，或者說是滿足社會公共需要

③稅收征收的依據(jù)是法律，憑借的是政治權力，而不是財產(chǎn)權力

④征稅的過程是物質財富從私人部門單向地、無償?shù)?/span>轉移給國家的過程

⑤從稅收征收的直接結果看，國家通過稅收方式取得了財政收入

(二)稅收的基本特征

強制性	①政府以社會管理者的身份，直接憑借政治權力，通過法律形式對社會產(chǎn)品實行強制征收 ②強制性特征體現(xiàn)在兩方面：一是稅收分配關系的建立具有強制性，即稅收征收完全是憑借國家擁有的政治權力二是稅收的征收過程具有強制性，即如果出現(xiàn)了稅收違法行為，國家可以依法進行處罰
無償性	①稅收的無償性是指政府向納稅人進行的是無須償還的征收 ②無償性特征體現(xiàn)在兩方面：一是指政府獲得稅收收入后無須向納稅人直接付出任何報酬二是指政府征到的稅收不再直接返還給納稅人本人 ③稅收的無償性是稅收本質的體現(xiàn)，它反映的是一種社會產(chǎn)品所有權、支配權的單方面轉移關系，而不是等價交換關系 ④稅收的無償性是區(qū)分稅收收入與其他財政收入形式的重要特征
固定性	①稅收的固定性是指國家通過法律形式預先規(guī)定了課稅對象、稅基及稅率等要素 ②稅收征納雙方必須按稅法規(guī)定征稅和納稅，雙方都無權隨意變更征納標準

(三)稅收的職能

財政職能

（收入職能）

①財政職能是指稅收通過參與社會產(chǎn)品和國民收入的再分配，為國家取得財政收入的功能

②稅收自產(chǎn)生之日起，就具備了籌集財政收入的職能，并且是首要的和最基本的職能

經(jīng)濟職能

（調(diào)節(jié)職能）

①經(jīng)濟職能是指為實現(xiàn)社會總需求與總供給的平衡，通過稅收分配，對資源配置、國民經(jīng)濟的地區(qū)分配格局、產(chǎn)業(yè)結構、社會財富分配和居民消費結構等進行調(diào)節(jié)的功能

②國家有目的地利用稅收政策，通過對各種經(jīng)濟組織和社會成員經(jīng)濟利益的調(diào)節(jié)，使它們的微觀經(jīng)濟行為盡可能符合國家預期的社會經(jīng)濟發(fā)展方向，這樣有助于社會經(jīng)濟的順利發(fā)展，從而使稅收成為國家調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟活動的重要杠桿

監(jiān)督職能

①監(jiān)督職能是指國家通過稅收的征收管理可以整理出有關的經(jīng)濟動態(tài)，為國民經(jīng)濟管理提供信息，對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動起到制約、督促和管理作用的功能

②監(jiān)督職能有兩層含義：

一是稅收分配活動遍及社會經(jīng)濟的方方面面，稅收的變動情況可以在一定程度上反映經(jīng)濟波動狀況，可通過這些信息的反饋監(jiān)督經(jīng)濟的運行，實施宏觀調(diào)控

二是可以通過稅收征管過程對納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營活動進行監(jiān)督，促使其正確履行納稅義務，遵守國家的經(jīng)濟政策

(四)拉弗曲線與征稅的限度

拉弗曲線是美國經(jīng)濟學家阿瑟·拉弗對稅率與稅收收入或經(jīng)濟增長之間關系的形象描述。該曲線的基本含義是：保持適度的宏觀稅負水平是促進經(jīng)濟增長的一個重要條件。

拉弗曲線機理如下：

①在較低的稅率區(qū)間內(nèi)，稅收收入將隨稅率的增加而增加;

②由于稅收畢竟會對納稅人投資和工作的積極性產(chǎn)生影響，繼續(xù)提高邊際稅率超過一定的限度，將對勞動供給與投資產(chǎn)生負激勵，進而抑制經(jīng)濟增長，使稅基減小，稅收收入下降;

③拉弗曲線提示各國政府：征稅有“禁區(qū)”，要注意涵養(yǎng)稅源。

這里的稅源主要是指國民收入，即GDP或經(jīng)濟增長。

這一觀點來自供應學派，產(chǎn)生于20世紀70年代，是對之前長期盛行的凱恩斯主義需求管理失效的一種回應。

【提示】凱恩斯主義需求管理理論與供應學派

需求管理理論	需求管理理論認為經(jīng)濟停滯、就業(yè)不足是由于總需求不足造成的，因而主張擴大政府支出規(guī)模，并帶動宏觀稅負水平的迅速上升。然而增加稅負、擴大財政支出和赤字累積導致了經(jīng)濟增長停滯與通貨膨脹并存，即出現(xiàn)“滯脹”，使需求管理陷入了惡性循環(huán)
供應學派	主張解決“滯脹”問題應該著眼于供給方面，主要是改善勞動及資本供給的數(shù)量和質量