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財政收入和財政集中度_25年中級經(jīng)濟師經(jīng)濟基礎知識點搶學

來源：東奧會計在線責編：孟凡瑩2025-06-13 13:09:16

北京

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財政收入和財政集中度_25年中級經(jīng)濟師經(jīng)濟基礎知識點搶學

【內容導航】

財政收入和財政集中度

【內容導航】

第十三章　財政收入

【知識點】

財政收入和財政集中度

(一)財政收入及其分類

1.財政收入的含義

財政收入是指政府為履行其職能、實施公共政策和提供公共物品與服務的需要而籌集的一切資金的總和。表現(xiàn)為政府部門在一定時期內(一般為一個財政年度)所取得的貨幣收入。

財政收入是衡量一國政府財力的重要指標，政府在社會經(jīng)濟活動中提供公共物品與服務的范圍和數(shù)量，在很大程度上取決于財政收入的充裕狀況。

2.財政收入的分類

稅收	贈與
社會繳款	其他收入

稅收	①稅收是政府從私人部門獲得的強制性資金轉移 ②政府從私人部門征稅，對于特定納稅人來說，并不附帶價值上的對等回報。這一特點將稅收與強制性的社會繳款區(qū)分開來
社會繳款	①社會繳款包括社會保障計劃收入和雇主提供的退休福利之外的其他社會保險計劃收入 ②社會繳款可以是強制性的，也可以是自愿性的；可以由雇員、代表雇員的雇主、自營職業(yè)者繳納，也可以由無業(yè)人員繳納；繳款額與繳款人的報酬、工資或雇員數(shù)量相關 ③強制性社會繳款與稅收的不同之處在于，如果規(guī)定的事件（如疾病和年老）發(fā)生，繳納入和其他受益人有權獲得某些社會福利，但繳納稅收并不能使納稅人獲得相同的權利 ④對于那些繳款額與報酬、工資或雇員數(shù)量無關，并專用于社會保障計劃的強制性付款，應視為稅收，而不是社會繳款
贈與	從其他政府或國際組織那里得到的非強制性的轉移。它們是對一國政府自有財政收入的補充，可以是現(xiàn)金或實物的形式
其他收入	稅收、社會繳款和贈與以外的所有其他收入，主要包括出售商品和服務的收入（如使用費和規(guī)費）、利息和其他財產(chǎn)收入（如國有資產(chǎn)經(jīng)營收入）、除贈與以外的其他現(xiàn)金或實物形式的自愿轉移以及罰金和罰款

我國政府一般公共預算收入科目分類

稅收收入
非稅收入	專項收入、行政事業(yè)性收費收入、罰沒收入、國有資本經(jīng)營收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、捐贈收入、政府住房基金收入和其他收入
債務收入
轉移性收入

3.衡量財政收入的不同口徑

最小口徑	僅包含稅收收入
小口徑	①稅收收入+納入財政預算（即一般預算）的非稅收入但不包括政府債務收入、?？顚Ｓ玫恼杖?/span>，如社會繳款不應包含在內 ②最為常用的一個財政收入口徑，我國統(tǒng)計年鑒中對外公布的財政收入即是指這個口徑
中口徑	財政預算（即一般預算）收入+社會保障繳費收入
大口徑	全部的政府收入

(二)財政集中度與宏觀稅負

含義

財政集中度通俗地稱為宏觀稅負，是指國家通過各種形式，從國民經(jīng)濟收支環(huán)流中截取并運用的資金占國民經(jīng)濟總量的比重

宏觀稅負口徑

（從小到大）

①稅收收入占GDP的比重

②財政收入（一般預算收入）占GDP的比重

③財政收入（一般預算收入）加政府性基金收入、國有資本經(jīng)營預算收入、社會保障基金收入后的合計占GDP的比重

【總結】財政收入口徑和宏觀稅負口徑

項目		財政收入口徑				宏觀稅負口徑
一般預算收入	稅收收入	最小	小	中	大	小	中	大
	非稅收入
社會保障預算收入
政府性基金收入
國有資本經(jīng)營預算收入