2013年中級會計職稱考試《經(jīng)濟法》考試大綱之第七章：

    第四節(jié) 企業(yè)所得稅的應納稅額

    一、企業(yè)所得稅的應納稅額的計算

    企業(yè)所得稅的應納稅額，是指企業(yè)的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照《企業(yè)所得稅法》 關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額。

    企業(yè)所得稅的應納稅額的計算公式為：

    應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

    企業(yè)抵免境外所得稅額后-應納所得稅額的計算公式為：

    企業(yè)實際應納所得稅額=企業(yè)境內(nèi)外所得應納稅總額-企業(yè)所得稅減免、抵免優(yōu)惠稅額-境外所得稅抵免額

    二、企業(yè)取得境外所得計稅時的抵免

    （一）有關(guān)抵免境外已納所得稅額的規(guī)定

    （二）有關(guān)享受抵免境外所得稅的范圍及條件

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