2013年中級會計職稱考試《經(jīng)濟法》考試大綱之第七章：

  第八節(jié) 企業(yè)所得稅的征收管理

    一、納稅地點

    （一）居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點，另有規(guī)定除外

    （二）非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，以機構(gòu)、場所所在地為納稅地點

    二、納稅方式

    三、納稅年度

    四、納稅申報

    五、計稅貨幣

    依法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣計算。

    六、企業(yè)所得稅征管機關(guān)職責分工

    七、企業(yè)所得稅的核定征收

    1.對納稅人核定征收企業(yè)所得稅的情形。

    2.核定應(yīng)稅所得率的情形。

    3.稅務(wù)機關(guān)核定征收企業(yè)所得稅采用的方法。

    4.采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應(yīng)納所得稅額計算公式如下：

    應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率

    應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率

    或 應(yīng)納稅所得額=成本（費用）支出額÷（1一應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率

    5.實行應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經(jīng)營多業(yè)的，無論其經(jīng)營項目是否單獨核算，均由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)其主營項目確定適用的應(yīng)稅所得率。

    八、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的征收管理

    （一）基本方法

    對跨省市總分機構(gòu)企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅，實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財政調(diào)庫”的處理辦法。

    （二）適用范圍

    （三）分級管理與匯算清繳

    九、企業(yè)所得稅的減免稅管理

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