2013年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》考試大綱之第七章：

  第六節(jié) 企業(yè)所得稅的源泉扣繳

    一、源泉扣繳適用非居民企業(yè)

    在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，就其取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳。

    二、應(yīng)稅所得及應(yīng)納稅額計(jì)算

    1.對(duì)非居民企業(yè)取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（股息、紅利）和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以及其他所得應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅，實(shí)行源泉扣繳。

    2.對(duì)非居民企業(yè)取得的股息、紅利、利息、特許權(quán)使用費(fèi)、租金等按收入全額計(jì)征，即支付人向非居民企業(yè)支付的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，其相關(guān)發(fā)生的成本費(fèi)用不得扣除；對(duì)其取得的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額作為應(yīng)納稅所得額。

    其他所得，參照前兩項(xiàng)規(guī)定執(zhí)行。

    3.應(yīng)納稅額的計(jì)算

    扣繳企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×實(shí)際征收率

    三、支付人和扣繳義務(wù)人

    （一）支付人

    （二）扣繳義務(wù)人

    四、稅務(wù)管理

    五、非居民企業(yè)所得稅匯算清繳

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