2013年中級會計職稱考試《經濟法》考試大綱之第七章：

  第六節(jié) 企業(yè)所得稅的源泉扣繳

    一、源泉扣繳適用非居民企業(yè)

    在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，就其取得的來源于中國境內的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳。

    二、應稅所得及應納稅額計算

    1.對非居民企業(yè)取得來源于中國境內的股息、紅利等權益性投資收益（股息、紅利）和利息、租金、特許權使用費所得、轉讓財產所得以及其他所得應當繳納的企業(yè)所得稅，實行源泉扣繳。

    2.對非居民企業(yè)取得的股息、紅利、利息、特許權使用費、租金等按收入全額計征，即支付人向非居民企業(yè)支付的全部價款和價外費用，其相關發(fā)生的成本費用不得扣除；對其取得的轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額作為應納稅所得額。

    其他所得，參照前兩項規(guī)定執(zhí)行。

    3.應納稅額的計算

    扣繳企業(yè)所得稅應納稅額=應納稅所得額×實際征收率

    三、支付人和扣繳義務人

    （一）支付人

    （二）扣繳義務人

    四、稅務管理

    五、非居民企業(yè)所得稅匯算清繳

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