2013年中級會計職稱考試《經(jīng)濟法》考試大綱之第七章：

  第五節(jié) 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠

    一、免稅優(yōu)惠

    （一）國債利息收入

    （二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

    （三）在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

    （四）符合條件的非營利組織

    二、定期或定額減稅、免稅

    （一）企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅

    1.企業(yè)從事規(guī)定項目的所得，免征企業(yè)所得稅。

    2.企企從事規(guī)定項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅。

    企業(yè)從事國家限制和禁止發(fā)展的項目，不得享受上述企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

    （二）從事國家規(guī)定的重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅

    （三）從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得

    （四）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

    三、低稅率優(yōu)惠

    （一）稅法規(guī)定凡符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

    （二）對國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

    （三）住中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅

    四、區(qū)域稅收優(yōu)惠

    （一）民族地區(qū)稅收優(yōu)惠

    （二）國家西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠

    五、特別項目稅收優(yōu)惠

    （一）加計扣除稅收優(yōu)惠

    1.企業(yè)從事規(guī)定項目的研究開發(fā)活動，其在一個納稅年度中實際發(fā)生的費用允許按照規(guī)定實行加計扣除。

    2.對企業(yè)共同合作開發(fā)的項目，由合作各方就自身承擔的研發(fā)費用分別按照規(guī)定計算加計扣除。

    3.企業(yè)未設(shè)立專門的研發(fā)機構(gòu)或企業(yè)研發(fā)機構(gòu)同時承擔生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的，應(yīng)對研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用分開進行核算，準確、合理的計算各項研究開發(fā)費用支出，對劃分不清的，不得實行加計扣除。

    （二）安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員稅收優(yōu)惠

    （三）投資抵免優(yōu)惠

    （四）減計收入

    （五）抵免應(yīng)納稅額

    （六）加速折舊

    企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。

    六、專項政策稅收優(yōu)惠

    （一）鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策

    （二）鼓勵證券投資基金發(fā)展的優(yōu)惠政策

    （三）經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的優(yōu)惠政策

    （四）臺灣航運公司海峽兩岸海上直航的優(yōu)惠政策

    （五）股權(quán)分置改革中，上市公司因股權(quán)分置改革而接受的非流通股股東作為對價注入資產(chǎn)和被非流通股股東豁免債務(wù)，上市公司應(yīng)增加注冊資本或資本公積，不征收企業(yè)所得稅

    七、過渡性稅收優(yōu)惠

    （一）關(guān)于《企業(yè)所得稅法》公布前已批準設(shè)立的企業(yè)

    （二）關(guān)于法律設(shè)置的特定地區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)

    （三）兩部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策

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