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庫存現(xiàn)金和銀行存款怎么記賬

來源：東奧會計在線 責編：cyw 2023-07-10 10:03:31

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2024-05-21 21:49:10

庫存現(xiàn)金和銀行存款怎么記賬

庫存現(xiàn)金和銀行存款會計分錄：

1.企業(yè)將款項存入銀行和其他金融機構(gòu)時：

借：銀行存款

 貸：庫存現(xiàn)金

2.提取或支付已存入銀行和其他金融機構(gòu)存款時：

借：庫存現(xiàn)金

 貸：銀行存款

庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門，由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當嚴格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

銀行存款是企業(yè)除現(xiàn)金之外流動性最強的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當根據(jù)日常經(jīng)營業(yè)務(wù)和管理活動的需要合理確定銀行存款規(guī)模;加強銀行存款管理，有利于加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金效益。

銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對賬單核對，至少每月核對一次。

企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額（可能存在未達賬項），應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)，如沒有記賬錯誤，調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。

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