當(dāng)前位置：東奧會計(jì)在線>美國注冊管理會計(jì)師>專業(yè)問答>正文

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：門瑩 2020-02-27 13:12:53

精選回答

東奧美國注冊管理會計(jì)師

2024-12-06 15:30:49

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系

1.組成部分重合

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的組成要素中，其中控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)督這五個要素是重合的。

2.最終目標(biāo)相同

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)都包括：經(jīng)營目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)。

3.參與主體相同

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理都是全員參與的過程，最終責(zé)任人都是管理者，且兩者的實(shí)施主體、過程也是一致的。

4.內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要的手段

風(fēng)險(xiǎn)包含內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)的各個生產(chǎn)經(jīng)營活動環(huán)節(jié);內(nèi)部控制其實(shí)是一種管理規(guī)范，其建立過程控制體系，并描述關(guān)鍵控制點(diǎn)，通過流程的形式直接直觀的描述企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)過程。內(nèi)部控制的執(zhí)行過程正好為風(fēng)險(xiǎn)信息的收集帶來了極大的便利。所以，內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要的手段之一。

內(nèi)部控制的一個基本作用是控制風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，對企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、評估和控制，最終目標(biāo)也是控制風(fēng)險(xiǎn)。

內(nèi)部控制的類型：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)控。

1.控制環(huán)境?？刂骗h(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。

2.風(fēng)險(xiǎn)評估。風(fēng)險(xiǎn)評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。

3.控制活動?？刂苹顒邮瞧髽I(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

4.信息和溝通。信息與溝通是企業(yè)及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。

5.監(jiān)控。監(jiān)控是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改進(jìn)。

內(nèi)部控制是一個單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會計(jì)信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價(jià)和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。

既相互獨(dú)立又相互聯(lián)系，形成一個有機(jī)統(tǒng)一體，對不斷變化的環(huán)境自動作出反應(yīng)。內(nèi)部控制制度與企業(yè)的經(jīng)營行為緊密相連，因基本的商業(yè)動機(jī)而存在。內(nèi)部控制成為企業(yè)內(nèi)部構(gòu)架的核心部分和基本理念時最為有效。這時內(nèi)部控制可以支持經(jīng)營質(zhì)量和主動的授權(quán)。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是以最小的成本收獲最大的安全保障。風(fēng)險(xiǎn)管理是社會組織或者個人用以降低風(fēng)險(xiǎn)的消極結(jié)果的決策過程，通過風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)估測、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)，并在此基礎(chǔ)上選擇與優(yōu)化組合各種風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，對風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效控制和妥善處理風(fēng)險(xiǎn)所致?lián)p失的后果，從而以最小的成本收獲最大的安全保障。

更多相關(guān)知識請點(diǎn)擊：

信息與溝通的含義

控制活動的內(nèi)容