現金流量表有什么作用
精選回答
現金流量表用處：
1.反映企業(yè)的現金流量，評價企業(yè)未來產生現金凈流量的能力；
2.評價企業(yè)償還債務，支付投資利潤的能力，謹慎判斷企業(yè)財務狀況；
3.分析凈收益與現金流量間的差異，并解釋差異產生的原因；
4.通過對現金投資與融資，非現金投資與融資的分析，全面了解企業(yè)財務狀況。
現金流量表是指反映企業(yè)在一定會計期間內現金和現金等價物流入和流出情況的報表。企業(yè)一定時期內產生的現金流量分為經營活動現金流量、投資活動現金流量和籌資活動現金流量三類。
現金流量表可以幫助報表使用者：
（1）評價企業(yè)未來產生現金凈流量的能力；
（2）評價企業(yè)償還債務、支付現金的能力；
（3）分析凈收益與現金流量間的差異等；
（4）更全面、更客觀地評價企業(yè)經營、投資、籌資的財務狀況。
現金流量表的編制方法：
1、編制表格用“逆向編制法”首先求出現金及現金等價物凈增加額，其次用“現金及現金等價物凈增額”-“籌資活動產生的現金流量凈額”-“投資活動產生的流量凈額”求出“經營活動產生的現金流量凈額”。用“經營活動產生的現金流量凈額”-附表中從凈利潤-固定資產折舊-無形資產攤銷至經營性應收項目減少（或增加）的金額，求出經營性應付項目的增加（或減少）行中。
2、測試正確與否經營性應付項目減少金額+《資產負債表》流動負債合計的“年初數”金額=《資產負債表》流動負債合計的“年末數”金額。貸款及貸款利息的填報—《現行會計制度》核算利息是在“財務費用”科目中核算的。因此，在填入“償付利息”所支付的現金時，同時也必須填入補充資料中的“財務費用”內。
3、填寫“經營活動產生的現金流”填寫“現金流入合計”。按照填報要求，應包括現金及現金等價物流入凈額的。中小型企業(yè)一般只有現金及一個銀行存款賬戶，并且大額現金均存入銀行。只要將銀行存款賬戶借方累計發(fā)生額+少量的“坐支現金”就可以作為“現金流入合計”填入表中了。
銷售商品、提供勞務收到的現金流量的計算公式：銷售商品、提供勞務收到的現金流量=《損益表》商品銷售收入本年累計數-（應收賬款期末數-應收賬款期初數）+（預收賬款期末數-期初數）。收到稅費返還，指由稅務機關根據優(yōu)惠政策退還給企業(yè)的各項稅款。
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