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審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括哪三種風(fēng)險(xiǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：孫茜 2023-04-14 17:13:17

精選回答

東奧美國注冊管理會(huì)計(jì)師

2024-12-06 15:07:14

一、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括哪三種風(fēng)險(xiǎn)

1.固有風(fēng)險(xiǎn)。指在沒有內(nèi)部控制措施時(shí)，財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大報(bào)錯(cuò)的可能性。這部分風(fēng)險(xiǎn)因錯(cuò)誤或舞弊產(chǎn)生。例如：倉庫保管人員錯(cuò)誤記錄存貨數(shù)量、業(yè)務(wù)人員盜取企業(yè)現(xiàn)金。

2.控制風(fēng)險(xiǎn)。指財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)超過一定水平，但沒有被內(nèi)部控制及時(shí)預(yù)防、發(fā)現(xiàn)并糾正的可能性。例如：企業(yè)倉庫檢查流程未能發(fā)現(xiàn)庫存被盜、企業(yè)人員不執(zhí)行既定管理流程。

3.檢查風(fēng)險(xiǎn)。指審計(jì)證據(jù)未能發(fā)現(xiàn)超過可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)表錯(cuò)報(bào)的可能性。例如：審計(jì)過程中的程序較少，未能發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款中的虛假記錄。

二、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是什么

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)與審計(jì)過程相關(guān)的技術(shù)術(shù)語，并不是指注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行業(yè)務(wù)的法律后果，如因訴訟、負(fù)面宣傳或其他與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的事項(xiàng)而導(dǎo)致?lián)p失的可能性。

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的類型分為固定風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。3種風(fēng)險(xiǎn)需要采取不同的防范措施。

固定風(fēng)險(xiǎn)的防范措施：

與被審計(jì)單位保持良好的溝通;

謹(jǐn)慎選擇委托單位,嚴(yán)格簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。

控制風(fēng)險(xiǎn)的防范措施：

建立健全被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度;

了解被審計(jì)單位的控制環(huán)境。

檢查風(fēng)險(xiǎn)的防范措施：

運(yùn)用科學(xué)審計(jì)的方法,充分運(yùn)用現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)和工具;

加強(qiáng)審計(jì)內(nèi)部控制管理;

提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

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