為什么衡量償債能力要使用經(jīng)營活動現(xiàn)金流量
精選回答
1.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量提現(xiàn)通過可持續(xù)的日常經(jīng)營獲取現(xiàn)金的能力,即提現(xiàn)企業(yè)的第一還款來源,提現(xiàn)企業(yè)自身“造血”能力。
2.投資現(xiàn)金流入是變賣資產(chǎn)而獲得的現(xiàn)金流入,變賣資產(chǎn)是無法一直持續(xù)的,即投資現(xiàn)金流入只能作為企業(yè)的第二還款來源。
3.融資現(xiàn)金流入是企業(yè)借入資本帶來的現(xiàn)金流入,體現(xiàn)企業(yè)的外部“輸血”能力。
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要有哪些
經(jīng)營活動現(xiàn)金流量包括:銷售商品提供勞務收到的現(xiàn)金、收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金、購買商品、接受勞務收到的現(xiàn)金、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金、支付的各項稅費、支付與其他經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金。
經(jīng)營活動比率的含義
經(jīng)營活動比率是檢驗企業(yè)各種經(jīng)營業(yè)務成果的比率。主要有應收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率和資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。
應收賬款周轉(zhuǎn)率是指在一定時期內(nèi)(通常為一年)應收賬款轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的平均次數(shù)。
應收賬款周轉(zhuǎn)率=當期銷售凈收入/(期初應收賬款余額+期末應收賬款余額)/2。
存貨周轉(zhuǎn)率是企業(yè)一定時期主營業(yè)務成本與平均存貨余額的比率,用于反映存貨的周轉(zhuǎn)速度。
存貨周轉(zhuǎn)率(次)=銷售(營業(yè))成本÷平均存貨。
資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是指企業(yè)在一定時期內(nèi)銷售(營業(yè))收入同平均資產(chǎn)總額的比值。
資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入總額/平均資產(chǎn)總額。
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