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老師這道題(2)我不太理解為什么要他倆相減

老師這道題(2)我不太理解為什么要他倆相減

外購應稅消費品已納稅款扣除 2025-02-18 22:38:25

問題來源:

2.計算甲實木地板有限公司當月銷售自產(chǎn)M型實木地板應繳納消費稅稅額的下列算式中,正確的是( ?。?。
A、1000000×5%-(150000+470000-20000)×5%=20000(元)
B、1000000×5%+(150000+470000-20000)×5%=80000(元)
C、1000000×5%-(150000+470000)×5%=19000(元)
D、1000000×5%-470000×5%=26500(元)

正確答案:A

答案分析:外購已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板,準予按照當期生產(chǎn)領(lǐng)用的數(shù)量抵扣已納的消費稅。本期生產(chǎn)領(lǐng)用量=期初庫存量(150000元)+本期外購量(470000元)-期末庫存量(20000元)。

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喬老師

2025-02-19 20:26:25 221人瀏覽

哈嘍!努力學習的小天使:

當月銷售自產(chǎn)M型實木地板取得不含增值稅銷售額1000000元。要計算消費稅。

用外購已稅實木地板原料生產(chǎn)實木地板,可以按照移送使用量來抵扣外購實木地板已納的消費稅。

(150000+470000-20000)得到這一期間實際用于生產(chǎn)的原材料價格。

期初庫存買價是本期開始時的原材料買價,本期購進的買價是這一期間新增加的原材料買價。而期末庫存則是這一期結(jié)束時剩余的原材料買價。所以,通過期初庫存加上本期購進再減去期末庫存,我們就能得到這一期間實際用于生產(chǎn)的原材料買價。(即,期初的+當期增加的-期末剩余的=當期減少的,當期減少的就是“被生產(chǎn)領(lǐng)用了”)

所以這部分對應的消費稅可以扣除。

故是二者的相減。

每個努力學習的小天使都會有收獲的,加油!

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