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老師這道題(2)我不太理解為什么要他倆相減

老師這道題(2)我不太理解為什么要他倆相減

外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款扣除 2025-02-18 22:38:25

問題來源:

2.計(jì)算甲實(shí)木地板有限公司當(dāng)月銷售自產(chǎn)M型實(shí)木地板應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中,正確的是( ?。?。
A、1000000×5%-(150000+470000-20000)×5%=20000(元)
B、1000000×5%+(150000+470000-20000)×5%=80000(元)
C、1000000×5%-(150000+470000)×5%=19000(元)
D、1000000×5%-470000×5%=26500(元)

正確答案:A

答案分析:外購已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板,準(zhǔn)予按照當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用的數(shù)量抵扣已納的消費(fèi)稅。本期生產(chǎn)領(lǐng)用量=期初庫存量(150000元)+本期外購量(470000元)-期末庫存量(20000元)。

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喬老師

2025-02-19 20:26:25 218人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

當(dāng)月銷售自產(chǎn)M型實(shí)木地板取得不含增值稅銷售額1000000元。要計(jì)算消費(fèi)稅。

用外購已稅實(shí)木地板原料生產(chǎn)實(shí)木地板,可以按照移送使用量來抵扣外購實(shí)木地板已納的消費(fèi)稅。

(150000+470000-20000)得到這一期間實(shí)際用于生產(chǎn)的原材料價(jià)格。

期初庫存買價(jià)是本期開始時(shí)的原材料買價(jià),本期購進(jìn)的買價(jià)是這一期間新增加的原材料買價(jià)。而期末庫存則是這一期結(jié)束時(shí)剩余的原材料買價(jià)。所以,通過期初庫存加上本期購進(jìn)再減去期末庫存,我們就能得到這一期間實(shí)際用于生產(chǎn)的原材料買價(jià)。(即,期初的+當(dāng)期增加的-期末剩余的=當(dāng)期減少的,當(dāng)期減少的就是“被生產(chǎn)領(lǐng)用了”)

所以這部分對應(yīng)的消費(fèi)稅可以扣除。

故是二者的相減。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的,加油!

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