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發(fā)放工資的時(shí)候發(fā)現(xiàn)，原先計(jì)提多了或者計(jì)提少了怎么辦

發(fā)放工資的時(shí)候發(fā)現(xiàn)，原先計(jì)提多了或者計(jì)提少了怎么辦？

怎么做分錄？

其他知識(shí)點(diǎn) 2024-04-30 21:24:26

問(wèn)題來(lái)源：

第二節(jié) 企業(yè)案例剖析工業(yè)企業(yè)整個(gè)核算流程（7）

業(yè)務(wù)23

**年**月**日計(jì)提社保和公積金。

借：生產(chǎn)成本－社保 10 305.00

－住房公積金 5 400.00

制造費(fèi)用－社保 2 129.70

－住房公積金 1 116.00

　　管理費(fèi)用－社保 4 122.00

　　　　　　－住房公積金 2 160.00

　　銷售費(fèi)用－社保 4 580.00

　　　　　　－住房公積金 2 400.00

　　貸：應(yīng)付職工薪酬－單位承擔(dān)部分社保 21 136.70

　　　　　　　　　　－單位承擔(dān)部分住房公積金　 11 076.00

相關(guān)知識(shí)拓展

1.職工工資總額的計(jì)算范圍

包括基本工資、績(jī)效工資、獎(jiǎng)金、代扣代繳職工承擔(dān)的社保和公積金等其他發(fā)放給員工的現(xiàn)金。

2. 計(jì)提

（1）計(jì)提工資總額

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用－職工薪酬－工資

　　貸：應(yīng)付職工薪酬－工資

（2）計(jì)提公司承擔(dān)社保

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用－社保

　　貸：應(yīng)付職工薪酬－單位承擔(dān)部分社保

（3）計(jì)提公司承擔(dān)公積金

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用－公積金

　　貸：應(yīng)付職工薪酬－單位承擔(dān)部分公積金

3.發(fā)放

（1）發(fā)放工資

借：應(yīng)付職工薪酬－工資

　　貸：銀行存款

　　　　其他應(yīng)付款/其他應(yīng)收款－個(gè)人承擔(dān)社保

　　　　其他應(yīng)付款/其他應(yīng)收款－個(gè)人承擔(dān)公積金

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)－個(gè)人所得稅

（2）繳納社保

借：應(yīng)付職工薪酬－單位承擔(dān)部分社保

　　其他應(yīng)付款/其他應(yīng)收款－個(gè)人承擔(dān)社保

　　貸：銀行存款

（3）繳納公積金

借：應(yīng)付職工薪酬－單位承擔(dān)部分公積金

　　其他應(yīng)付款/其他應(yīng)收款－個(gè)人承擔(dān)公積金

　　貸：銀行存款

（4）繳納個(gè)稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)－個(gè)人所得稅

　　貸：銀行存款

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何老師

2024-05-01 09:51:39 1181人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

如果計(jì)提多了做沖減，那么會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：管理費(fèi)用等科目---工資 (差額紅字)

　　貸：應(yīng)付職工薪酬 (差額紅字)

計(jì)提少了的話直接補(bǔ)提就可以。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

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發(fā)放工資的時(shí)候發(fā)現(xiàn)，原先計(jì)提多了或者計(jì)提少了怎么辦

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