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企業(yè)分紅如何申報(bào)表如何申報(bào)

出口企業(yè)用未分配利潤(rùn)分紅，怎么進(jìn)行報(bào)表申報(bào)

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅 2025-06-28 16:57:00

問題來源：

第三章 出口退稅達(dá)成條件
出口退稅達(dá)成條件——首先是出口企業(yè)
1.報(bào)關(guān)
2.離境
3.確認(rèn)收入
4.收匯
5.單證備案
查看完整問題

蘇老師

2025-06-29 14:35:14 641人瀏覽

同學(xué)您好，出口企業(yè)用未分配利潤(rùn)分紅時(shí)，需同步完成會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)申報(bào)，具體報(bào)表申報(bào)流程如下：

一、會(huì)計(jì)處理（分紅實(shí)施階段）

  1. ?宣告分紅決議?

    • 根據(jù)股東會(huì)決議確定分紅金額，會(huì)計(jì)處理：
      借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利  
貸：應(yīng)付股利  

  2. ?實(shí)際支付分紅?

    • ?境內(nèi)法人股東?（居民企業(yè)）：免稅分紅
      借：應(yīng)付股利  
貸：銀行存款  
    • ?自然人/境外股東?：代扣代繳所得稅
      借：應(yīng)付股利  
貸：銀行存款  
    應(yīng)交稅費(fèi)——代扣個(gè)人所得稅（自然人20%）  
    應(yīng)交稅費(fèi)——代扣企業(yè)所得稅（境外股東10%） 

  3. ?結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)?

    借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)  
貸：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利 

二、財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)要點(diǎn)

（一）?利潤(rùn)表?

  • ?凈利潤(rùn)調(diào)整?：分紅后需減少未分配利潤(rùn)余額，但不影響當(dāng)期凈利潤(rùn)。

（二）?資產(chǎn)負(fù)債表?

  1. ?負(fù)債端?：
    • "應(yīng)付股利"科目列示已宣告未支付金額。
  2. ?所有者權(quán)益端?：
    • "未分配利潤(rùn)"項(xiàng)目按分紅后余額填列（需披露分紅金額）。

（三）?附注披露?

  • ?分紅政策?：說明分紅依據(jù)（如股東會(huì)決議文號(hào)）；
  • 三、稅務(wù)申報(bào)流程
?申報(bào)表??填報(bào)要點(diǎn)??
?企業(yè)所得稅年報(bào)?居民企業(yè)間分紅填《免稅收入明細(xì)表》（A107010）
?扣繳申報(bào)表?自然人股東：填報(bào)《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》（20%稅率）
境外股東：填報(bào)《非居民企業(yè)所得稅扣繳申報(bào)表》（10%稅率）
?關(guān)聯(lián)交易申報(bào)?若股東為境外關(guān)聯(lián)方，需在《關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》披露分紅信息


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