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為何自產(chǎn)產(chǎn)品稅基為市場(chǎng)售價(jià)100W時(shí)，價(jià)稅合計(jì)是113W？

借：管理費(fèi)用或銷售費(fèi)用 93W貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi) 93w借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi) 93w貸：庫(kù)存商品 80w應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13W老師不知道這樣理解的對(duì)不對(duì)，我是根據(jù)第一筆業(yè)務(wù)的分錄來(lái)做的

增值稅核算要點(diǎn) 2025-06-26 21:51:19

問(wèn)題來(lái)源：

案例2
　A 公司為一般納稅人，20×4年5月，將自產(chǎn)的一批成本為 80 萬(wàn)元、市場(chǎng)售價(jià)為 100 萬(wàn)元（不含稅）的產(chǎn)品，作為福利發(fā)放給公司員工。該公司財(cái)稅處理如下：
①A公司應(yīng)編制會(huì)計(jì)分錄如下
借：管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等 　 1130000
　貸：應(yīng)付職工薪酬－職工福利費(fèi) 1130000
②視同銷售確認(rèn)收入
借：應(yīng)付職工薪酬－職工福利費(fèi) 1130000
　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000000
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1000000 × 13%＝130000
③同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 　　　　　　　　　 800000
貸：庫(kù)存商品 　　　　　　　　　 800000
在這個(gè)案例中，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，符合增值稅視同銷售貨物的規(guī)定，需要計(jì)算銷項(xiàng)稅額并確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本。
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蘇老師

2025-06-27 19:47:46 141人瀏覽

同學(xué)您好，收入是按市場(chǎng)價(jià)確認(rèn)的，售價(jià)100W，增值稅13萬(wàn)，您做的分錄是可以的，報(bào)稅得按市場(chǎng)價(jià)。

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