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為何自產產品稅基為市場售價100W時,價稅合計是113W?

借:管理費用或銷售費用 93W貸:應付職工薪酬——職工福利費 93w借:應付職工薪酬——職工福利費 93w貸:庫存商品 80w應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)13W老師不知道這樣理解的對不對,我是根據第一筆業(yè)務的分錄來做的

增值稅核算要點 2025-06-26 21:51:19

問題來源:

案例2
 A 公司為一般納稅人,20×4年5月,將自產的一批成本為 80 萬元、市場售價為 100 萬元(不含稅)的產品,作為福利發(fā)放給公司員工。該公司財稅處理如下:
①A公司應編制會計分錄如下
借:管理費用、銷售費用等   1130000
 貸:應付職工薪酬-職工福利費 1130000
②視同銷售確認收入
借:應付職工薪酬-職工福利費 1130000
 貸:主營業(yè)務收入 1000000
應交稅費 - 應交增值稅(銷項稅額) 1000000 × 13%=130000
③同時結轉成本
借:主營業(yè)務成本           800000
貸:庫存商品           800000
在這個案例中,將自產產品用于職工福利,符合增值稅視同銷售貨物的規(guī)定,需要計算銷項稅額并確認收入和結轉成本。
查看完整問題

蘇老師

2025-06-27 19:47:46 221人瀏覽

同學您好,收入是按市場價確認的,售價100W,增值稅13萬,您做的分錄是可以的,報稅得按市場價。

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