視同銷售。為什么這里沒有貸：主營業(yè)務(wù)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本呢

下一題也是視同銷售，卻確認(rèn)了收入結(jié)轉(zhuǎn)了成本

增值稅核算要點(diǎn) 2025-02-14 21:07:06

問題來源：

案例1

　宏達(dá)公司是一家衛(wèi)浴產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。20×4年6月，公司修建了一所職工宿舍，將生產(chǎn)的部分衛(wèi)浴產(chǎn)品用于裝修職工宿舍，同期該部分衛(wèi)浴產(chǎn)品的市場銷售價(jià)格總計(jì)2000000元，該批衛(wèi)浴產(chǎn)品成本為1800000元，則該公司的財(cái)稅處理如下：

①宏達(dá)公司應(yīng)編制會(huì)計(jì)分錄如下：

借：管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等　 2060000

貸：應(yīng)付職工薪酬－職工福利費(fèi) 2060000

②根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，應(yīng)視同銷售繳納增值稅

借：應(yīng)付職工薪酬－職工福利費(fèi) 　　　　　　　　 2060000

貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　 1800000

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　 2000000×0.13=260000

③增值稅填報(bào)