房租中介收取的中介服務費是否繳納印花稅？
房屋中介公司 收取的房屋出租中介服務費（公司對公司 商業(yè)房產(chǎn)） 請問是否需要繳納哦印花稅？如果需要繳納印花稅，請問屬于哪一個應稅合同？
問題來源：
②合同性質界定
《民法典》中的供用電水氣熱力合同、保證合同、保理合同、委托合同、物業(yè)服務合同、行紀合同、中介合同和合伙合同等不屬于印花稅的應稅合同。
下列合同（單據(jù)）應計稅貼花：
a：企業(yè)之間書立的確定買賣關系、明確買賣雙方權利義務的訂單、要貨單等單據(jù)，且未另外書立買賣合同的，應當按規(guī)定繳納印花稅。
b：發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間書立的購售電合同，應當按買賣合同稅目繳納印花稅。
民法典——典型合同 | |
屬于印花稅稅目的合同 | 不屬于印花稅稅目的合同 |
1．借款合同（第十二章） | 1．供用電、水、氣、熱力合同（第十章） |
2．融資租賃合同（第十五章） | 2．贈與合同（第十一章） |
3．買賣合同（第九章） | 3．保證合同（第十三章） |
4．承攬合同（第十七章） | 4．保理合同（第十六章） |
5．建設工程合同（第十八章） | 5．委托合同（第二十三章） |
6．運輸合同（第十九章） | 6．物業(yè)服務合同（第二十四章） |
7．技術合同（第二十章） | 7．行紀合同（第二十五章） |
8．租賃合同（第十四章） | 8．中介合同（第二十六章） |
9．保管合同（第二十一章） | 9．合伙合同（第二十七章） |
10．倉儲合同（第二十二章） | |
問題鏈接1：核酸檢測需要繳納印花稅嗎？
承攬合同包括：
①加工合同。加工合同是承攬人按照定作人的具體要求，使用定作人提供的原材料或半成品， 加工制作出成品， 定作人接受該成品并支付報酬的合同。
②定作合同。定作合同是指承攬人按照定作人的具體要求，使用自己的材料和技術制作出成品，定作人接受該成品并支付報酬的合同。
③修理合同。修理合同是指承攬人按照定作人的要求，修復損壞的物品，定作人為此支付報酬的合同。
④復制合同。復制合同是指承攬人按照定作人的要求，制作與定作人提供的特定物相同的成品，定作人接受該成品并支付報酬的合同。
⑤測試合同。測試合同是指承攬人按照定作人的要求，利用自己的設備、技術等條件，對定作人指定的項目進行測試，定作人接受測試結果并支付報酬的合同。
⑥檢驗合同。檢驗合同是指承攬人按照定作人的要求，利用自己條件，對定作人指定的項目進行檢驗，定作人接受檢驗結果并支付報酬的合同。
結論：需按承攬合同---檢測合同，稅率按報酬的萬分之三繳納印花稅。
問題鏈接2：個人轉讓股權可以享受減半征收印花稅？
情況一：個人轉讓非上市（掛牌）公司股權，應按“產(chǎn)權轉移書據(jù)”稅目繳納印花稅，可以享受減半征收優(yōu)惠；
情況二：個人轉讓上市公司（掛牌）股權，屬于“證券交易”印花稅范疇，自2023年8月28日起，可以享受減半征收印花稅優(yōu)惠。
參考文件：
（財稅[2014]47號）；
（財稅[2019]13號）第三條；
（財政部 稅務總局公告2023年第12號）第二條；
《財政部 稅務總局關于減半征收證券交易印花稅的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第39號）
問題鏈接3：雇主責任險是否繳納印花稅？
解析：需要繳納。依據(jù)《中華人民共和國保險法》第九十五條規(guī)定，財產(chǎn)保險業(yè)務，包括財產(chǎn)損失保險、責任保險、信用保險、保證保險等保險業(yè)務。
可保財產(chǎn)，包括物質形態(tài)和非物質形態(tài)的財產(chǎn)及其有關利益。以物質形態(tài)的財產(chǎn)及其相關利益作為保險標的的，通常稱為財產(chǎn)損失保險。例如，飛機、衛(wèi)星、電廠、大型工程、汽車、船舶、廠房、設備以及家庭財產(chǎn)保險等。以非物質形態(tài)的財產(chǎn)及其相關利益作為保險標的的，通常是指各種責任保險、信用保險等。例如，公眾責任、產(chǎn)品責任、雇主責任、職業(yè)責任、出口信用保險、投資風險保險等。
因此，依據(jù)《中華人民共和國保險法》規(guī)定，雇主責任保險屬于財產(chǎn)保險。
問題鏈接4：車輛維修合同是否需要繳納印花稅？
解析：需要繳納，因為車輛維修合同屬于承攬合同，承攬合同按支付報酬的萬分之三計算繳納印花稅。
問題鏈接5：房屋租賃合同是否繳納印花稅？
情況1：企業(yè)租賃個人住房簽訂的房屋租賃合同，企業(yè)和個人都免征印花稅。
參考文件：（財稅【2008】24號）第二條第二款；（財政部 稅務總局公告2022年第23號）；（財政部 稅務總局公告2022年第22號）第四條第一款。
情況2：企業(yè)之間簽訂的房屋租賃合同雙方都需繳納印花稅，按“租賃合同”繳納，稅率為租金的1‰。
（2）產(chǎn)權轉移書據(jù)。包括土地使用權出讓書據(jù)，土地使用權、房屋等建筑物和構筑物所有權轉讓書據(jù)，股權轉讓書據(jù)，商標專用權、著作權、專利權、專有技術使用權轉讓書據(jù)等四類書據(jù)。
（3）營業(yè)賬簿。原條例將營業(yè)賬簿分為記載資金的賬簿和其他賬簿兩個子目，采取不同的計稅方法和稅率，而稅法僅保留了營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，對其他賬簿不再征稅。
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鄭老師
2025-01-13 14:40:54 1429人瀏覽
不需要交印花稅，哪個合同也對應不了。
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