不能理解到這個數(shù)據(jù)的來源

其他知識點(diǎn) 2025-02-15 16:29:09

問題來源：

案例

　黃海建筑簽訂G港A2、A3標(biāo)段兩項(xiàng)工程，A2適用一般計(jì)稅方式，A3適用簡易計(jì)稅方式，A2工程結(jié)算109萬、A3工程結(jié)算103萬，當(dāng)期甲供材轉(zhuǎn)來109萬砂石用于兩個項(xiàng)目（轉(zhuǎn)售），并無法分清兩個項(xiàng)目各用多少。

【解析】不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=9×100÷200=4.5　

提示：固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)特殊規(guī)定

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕90號）規(guī)定：自2018年1月1日起，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中全額抵扣。

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