納稅義務(wù)發(fā)生后是否可以等開票再申報增值稅？

其他知識點 2025-04-02 20:24:12

問題來源：

第五部分收入確認(rèn)與開具發(fā)票時間不同步的業(yè)務(wù)處理

收入確認(rèn)與開具發(fā)票時間不同步的業(yè)務(wù)處理

情況一：納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，但未及時開具發(fā)票。

增值稅上，需要在附表一中的未開票收入中體現(xiàn)，待后期開票后，將未開票收入在附表一中做負數(shù)申報處理。

情況二：賬務(wù)處理、增值稅、所得稅因確認(rèn)原則不同導(dǎo)致的三者不一致。

正常業(yè)務(wù)，無需做任何處理。

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程老師

2025-04-03 17:47:12 307人瀏覽

同學(xué)您好，在增值稅申報中，納稅義務(wù)發(fā)生時間和開票時間是兩個不同的概念，企業(yè)必須按照稅法規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時間申報增值稅，而不能僅以開票時間作為申報依據(jù)。否則可能面臨稅務(wù)風(fēng)險，包括補稅、滯納金甚至罰款。

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