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高新企業(yè)納稅時總收入該如何計算與申報

高新技術企業(yè)在所得稅納稅申報的時候，有一張表要填，里面有要求計算高新技術企業(yè)總收入，請問1.如果有涉及出售固定資產(chǎn)的收入，是應該對應會計賬的哪一個會計科目的金額，也請老師做筆會計分錄舉例。2.技術產(chǎn)品收入，現(xiàn)在申報，需要提供明細表嗎？

其他知識點 2025-05-20 13:56:55

問題來源：

　 高新企業(yè)實操課程
主講人：歐陽
目錄
第一章　高新技術企業(yè)認定管理
第二章　高新技術企業(yè)財務核算體系
第三章　高新技術企業(yè)研發(fā)費用核算
第四章　高新技術企業(yè)真賬案例精講
引言
科學技術是促進發(fā)展的重要內(nèi)在推動力，為此國家不斷出臺各種扶持政策，鼓勵新一代信息技術產(chǎn)業(yè)、新材料、高端裝備制造產(chǎn)業(yè)等高新領域內(nèi)的企業(yè)創(chuàng)新研發(fā)，對認定“國家高新技術企業(yè)”給予減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，對于優(yōu)秀的創(chuàng)新研發(fā)成果，按研究開發(fā)中的實際支出給予財政資助。
為了能更好的就業(yè)，我們的學習也要與時俱進。
查看完整問題

程老師

2025-05-20 14:31:44 415人瀏覽

  • 1.高新技術企業(yè)總收入 不包括 資產(chǎn)處置收益（需在申報表中剔除）。

  • 假設：出售設備一臺，原值100萬元，累計折舊60萬元，售價50萬元（無稅費）：

  • 借：固定資產(chǎn)清理          40萬元  

        累計折舊              60萬元  

        貸：固定資產(chǎn)             100萬元  

    借：銀行存款              50萬元  

        貸：固定資產(chǎn)清理         50萬元  

    借：固定資產(chǎn)清理          10萬元  

        貸：資產(chǎn)處置收益         10萬元（收益）  

  • 2.需要提供《高新技術產(chǎn)品（服務）收入明細表》（附表A107041），逐項列明：技術產(chǎn)品名稱、收入金額、占比（需占企業(yè)當年總收入的60%以上）；對應的知識產(chǎn)權編號（如專利、軟著）。


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