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小規(guī)模納稅人用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則增值稅結(jié)轉(zhuǎn)問(wèn)題

填寫(xiě)納稅申報(bào)表案例 2025-01-17 10:53:18

問(wèn)題來(lái)源：

（三）五種情形合規(guī)填寫(xiě)納稅申報(bào)表案例
1.季度銷(xiāo)售額未超30萬(wàn)元，且未開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票
【案例1】
　A公司是增值稅按季度申報(bào)的小規(guī)模納稅人，該公司執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。2024年第二季度銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物增值稅不含稅銷(xiāo)售額290000元，該筆銷(xiāo)售額為終端客戶(hù)開(kāi)具稅率為1%的增值稅普通發(fā)票，該企業(yè)的財(cái)稅處理如下：
（1）會(huì)計(jì)處理
借：銀行存款 292900
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 290000
　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 2900
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 2900
貸：營(yíng)業(yè)外收入 2900
增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表
（小規(guī)模納稅人適用）
一、計(jì) 稅 依 據(jù)
項(xiàng) 目
欄次
本期數(shù)
貨物及勞務(wù)
（一）應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（3%征收率）
1
增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額
2
（四）免稅銷(xiāo)售額
9=10+11+12
290000
其中：小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額
10
290000
二、稅款計(jì)算
本期免稅額
19
290000×0.03=8700
其中：小微企業(yè)免稅額
20
8700
未達(dá)起征點(diǎn)免稅額
21
應(yīng)納稅額合計(jì)
22＝16-18
0
本期預(yù)繳稅額
23
本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額
24＝22-23
【案例2】
　個(gè)體工商戶(hù)A公司為提供咨詢(xún)服務(wù)的小規(guī)模納稅人（增值稅按季度申報(bào)），2024年第二季度提供咨詢(xún)服務(wù)不含稅銷(xiāo)售額30 0000元，該筆銷(xiāo)售額為終端客戶(hù)開(kāi)具稅率為1%的增值稅普通發(fā)票，該企業(yè)的財(cái)稅處理如下：
（1）會(huì)計(jì)處理
借：銀行存款 303000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 3000
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 3000
貸：營(yíng)業(yè)外收入 3000
增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表
（小規(guī)模納稅人適用）
一、
計(jì)
稅
依
據(jù)
項(xiàng) 目
欄次
本期數(shù)
服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)
（一）應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（3%征收率）
1
增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額
2
（四）免稅銷(xiāo)售額
9=10+11+12
300000
其中：小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額
10
未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額
11
300000
二、
稅
款
計(jì)
算
本期免稅額
19
300000×0.03=9000
其中：小微企業(yè)免稅額
20
未達(dá)起征點(diǎn)免稅額
21
9000
應(yīng)納稅額合計(jì)
22＝16-18
0
本期預(yù)繳稅額
23
本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額
24＝22-23
查看完整問(wèn)題

鄭老師

2025-01-17 20:38:25 705人瀏覽

是的。你很有條理，在問(wèn)題中給出了使用的哪個(gè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。99%的學(xué)員都不會(huì)給出使用哪個(gè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則?；卮饡r(shí)，有時(shí)列出兩個(gè)科目，一個(gè)是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 ，一個(gè)是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

如果你公司使用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，則結(jié)轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外支出。


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