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城建稅和教育費附加在增值稅預(yù)繳時是否已全額繳納？

城建稅和教育費附加意思是在增值稅預(yù)繳環(huán)節(jié)已經(jīng)全額繳納了是嗎？所以回到A市不用再繳納？

教育費附加和地方教育附加 2024-09-12 21:51:10

問題來源：

位于A市的甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年2月出租位于臨市B縣城的一處辦公樓，合同約定每月不含稅租金15萬元。則下列關(guān)于甲企業(yè)的稅務(wù)處理中，正確的有（　?。?/div>

A、在B縣不需要預(yù)繳增值稅

B、在A市繳納城市維護(hù)建設(shè)稅375元

C、在B縣繳納城市維護(hù)建設(shè)稅187.5元

D、在A市繳納增值稅7500元

E、在B縣繳納教育費附加112.5元

正確答案：C,E

答案分析：選項ACE：在B縣應(yīng)預(yù)繳增值稅=15×5%=0.75（萬元）=7500（元）；在B縣繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=7500×5%×50%=187.5（元）；在B縣繳納教育費附加=7500×3%×50%=112.5（元）。選項BD：在A市繳納增值稅=15×5%-0.75=0（萬元）；在A市繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加均為0。

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