城建稅和教育費(fèi)附加在增值稅預(yù)繳時(shí)是否已全額繳納？

城建稅和教育費(fèi)附加意思是在增值稅預(yù)繳環(huán)節(jié)已經(jīng)全額繳納了是嗎？所以回到A市不用再繳納？

教育費(fèi)附加和地方教育附加 2024-09-12 21:51:10

問題來源：

位于A市的甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年2月出租位于臨市B縣城的一處辦公樓，合同約定每月不含稅租金15萬(wàn)元。則下列關(guān)于甲企業(yè)的稅務(wù)處理中，正確的有（　　）

A、在B縣不需要預(yù)繳增值稅

B、在A市繳納城市維護(hù)建設(shè)稅375元

C、在B縣繳納城市維護(hù)建設(shè)稅187.5元

D、在A市繳納增值稅7500元

E、在B縣繳納教育費(fèi)附加112.5元

正確答案：C,E

答案分析：選項(xiàng)ACE：在B縣應(yīng)預(yù)繳增值稅=15×5%=0.75（萬(wàn)元）=7500（元）；在B縣繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=7500×5%×50%=187.5（元）；在B縣繳納教育費(fèi)附加=7500×3%×50%=112.5（元）。選項(xiàng)BD：在A市繳納增值稅=15×5%-0.75=0（萬(wàn)元）；在A市繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加均為0。

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薛老師

2024-09-12 21:56:41 541人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

您的理解基本正確。甲企業(yè)在B縣預(yù)繳了一部分增值稅，因此也相應(yīng)地需要在B縣繳納與這部分增值稅對(duì)應(yīng)的城建稅和教育費(fèi)附加。而當(dāng)甲企業(yè)回到A市后，需要計(jì)算并繳納剩余的增值稅（如果有的話），以及與之對(duì)應(yīng)的城建稅和教育費(fèi)附加。

但在這個(gè)特定情況下，由于甲企業(yè)在A市的增值稅應(yīng)納稅額已經(jīng)通過預(yù)繳方式在B縣全額繳納了，所以在A市就不需要再繳納增值稅以及城建稅和教育費(fèi)附加了。

簡(jiǎn)而言之，城建稅和教育費(fèi)附加是隨著增值稅的繳納而繳納的，增值稅在哪里繳納，它們就在哪里繳納。

給您一個(gè)愛的鼓勵(lì)，加油~

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