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消費(fèi)稅中哪些不能抵扣已納的消費(fèi)稅?

消費(fèi)稅復(fù)合計(jì)稅計(jì)算方法 2023-11-09 11:26:21

問題來源:

1.業(yè)務(wù)(1)甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為(  )萬元。
A、16.2
B、11.5
C、9.7
D、18

正確答案:A

答案分析:白酒不在允許扣除已納消費(fèi)稅的范圍內(nèi),故外購(gòu)白酒的已納消費(fèi)稅稅款不得扣除。業(yè)務(wù)(1)甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(80×20%+20×2000×0.5÷10000)×90%=16.2(萬元)。

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于老師

2023-11-09 13:38:38 1395人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

消費(fèi)稅的征稅范圍中,酒(葡萄酒除外)、小汽車、高檔手表、游艇、電池、涂料等的已納消費(fèi)稅不得扣除。

外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅額的扣除,具體如下:

(1)外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙。

(2)外購(gòu)已稅高檔化妝品生產(chǎn)的高檔化妝品。

(3)外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石。

(4)外購(gòu)已稅鞭炮焰火生產(chǎn)的鞭炮焰火。

(5)外購(gòu)已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿。

(6)外購(gòu)已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子。

(7)外購(gòu)已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板。

(8)以外購(gòu)已稅汽油、柴油、石腦油、燃料油、潤(rùn)滑油用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅成品油。

(9)從葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)、進(jìn)口葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅葡萄酒。(與委托加工的區(qū)別,多了葡萄酒)


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